К основному содержанию
МоскваНовосибирскработаем по всей РФ
Мониторинг ФНС и ГИТ: критерии Приказа № 657н действуют
// Бесплатный инструмент

Экспресс-оценка риска переквалификации

Семь вопросов о том, как у вас фактически устроена работа с самозанятыми и подрядчиками. Именно на эти обстоятельства смотрят ФНС, ГИТ и суды, когда решают, не подменяет ли договор ГПХ трудовой.

Есть ли среди исполнителей на НПД ваши бывшие штатные сотрудники, уволенные менее двух лет назад? Прямой запрет: пп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ. Доход от бывшего работодателя в течение двух лет вообще не подпадает под НПД — налог пересчитывается по общим правилам.
Выплаты исполнителям фиксированные и примерно равные из месяца в месяц? Регулярность и одинаковый размер выплат — один из самых заметных маркеров: оплачивается процесс, а не конкретный результат.
Есть исполнители, для которых ваша компания — единственный или основной заказчик? Экономическая зависимость от одного заказчика — классический аргумент налогового органа и суда в пользу трудового характера отношений.
Исполнители соблюдают ваш график, сменность или работают на вашей территории? Подчинение режиму работы заказчика прямо названо среди признаков трудовых отношений в Постановлении Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018. Сама по себе работа на территории заказчика признаком не является — в клининге или охране иначе и невозможно, — но вместе с графиком и сменностью усиливает риск.
В договорах описана трудовая функция («выполнение обязанностей…»), а не конкретный результат? Формулировка предмета договора — первое, что читает проверяющий. Указание на должность или функцию вместо результата работает против компании.
Акты типовые, без описания конкретного результата («оказаны услуги за месяц»)? Одинаковые акты за каждый месяц не подтверждают реальность и результат услуги — суды неоднократно признавали это доказательством трудовых отношений.
Работа с самозанятыми и подрядчиками носит у вас постоянный характер: группа исполнителей устойчива, выплаты идут из месяца в месяц? Устойчивые регулярные выплаты физлицам — основание для отбора работодателя на межведомственную комиссию по нелегальной занятости в рамках двухуровневого мониторинга (ФЗ-565, Приказ Минтруда № 657н). Конкретные числовые пороги установлены подзаконными актами и региональными регламентами и уточняются в актуальной редакции приказа.

Что означают зоны риска

Зелёная зона

Явных маркеров подмены нет. Остаточный риск всё равно есть: он прячется в формулировках договоров и в том, как оформлены акты. Закрывается разовым аудитом договорной базы.

Жёлтая зона

Отдельные признаки присутствуют. По одному каждый объясним, но ФНС и суд оценивают их в совокупности — и совокупность уже даёт основания для переквалификации. Разумно пересобрать документы до проверки, а не после.

Красная зона

Набор признаков близок к тому, по которому отношения признают трудовыми. Последствия: доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период, пени, штраф по ст. 123 НК РФ, внимание ГИТ. Откладывать не стоит.

Как проверить самозанятого по ИНН: статус плательщика НПД и контроль риска →

Нужна точная цифра, а не зона?

На бесплатной консультации 30 минут назовём порядок суммы риска по вашей договорной базе и скажем, что закрывается в первую очередь.

Оставить заявку Аудит договоров
Оставить заявку Оценить риск