Признак трудовых отношений: испытательный срок в гражданско-правовом договоре

HR-директор, работающий с внештатным персоналом: если в договоре ГПХ или соглашении с самозанятым есть условие об испытательном сроке, оценочном периоде или проверке квалификации — это прямой признак трудовых отношений по смыслу ст. 19.1 ТК РФ и одновременно доказательная база для ФНС. Испытательный срок закреплён законом исключительно для трудового договора (ст. 70 ТК РФ), и его появление в гражданско-правовом тексте разрушает аргумент о самостоятельности исполнителя. При переквалификации компания как налоговый агент доначислит НДФЛ 13% и страховые взносы 30% на все выплаты, а уплаченный самозанятым НПД не будет зачтён — этот вывод закреплён в определении СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306.

На 30.04.2026 в России зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из которых работают с юридическими лицами. Договоры с ними проходят скоринг ФНС по критериям письма № ЕА-4-15/4674@, а контрольные мероприятия ведутся в рамках двухуровневого мониторинга по ФЗ-565 и Приказу Минтруда № 657н от 19.11.2025. Одно нетипичное условие в договоре — достаточный повод для глубокой проверки всего массива выплат. В этой статье — почему испытательный срок в ГПХ несёт высокий риск, как его обнаруживают контролирующие органы и что делать HR-директору, если такое условие уже попало в документы.

Почему испытательный срок существует только в трудовом праве

Испытательный срок — это конструкция, встроенная в трудовое право на уровне отдельной статьи кодекса. Статья 70 ТК РФ устанавливает, что условие об испытании при приёме на работу включается в трудовой договор по соглашению сторон. Речь идёт о проверке соответствия работника порученной трудовой функции — не разовому заданию, не проектному результату, а именно функции, которую он будет выполнять на постоянной основе.

Гражданско-правовой договор строится на иной логике: заказчик платит за конкретный измеримый результат, а не за процесс встраивания исполнителя в структуру организации. Если стороны договорились об испытательном периоде, значит, они оценивают личные деловые качества исполнителя применительно к должности или функции, а не качество конкретного результата. Именно это разграничение фиксирует Постановление Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018: признак трудовых отношений — устойчивый и стабильный характер работы, личное выполнение, интеграция в оргструктуру. Испытательный срок в ГПХ одновременно указывает на все три.

Возражение «наши договоры не похожи на трудовые» не работает, если в тексте или переписке присутствует хотя бы одна трудоправовая конструкция. Суд и ГИТ оценивают фактическое содержание отношений, а не их юридическую оболочку — именно так сформулировано правило ст. 19.1 ТК РФ: неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Как ФНС и ГИТ обнаруживают этот признак в договорах?

Контролирующие органы работают с полным пакетом документов: основной договор, дополнительные соглашения, технические задания, акты выполненных работ, внутренняя переписка, приказы о допуске к работе, пропускные журналы и платёжные ведомости. Испытательный срок может быть прямо назван в тексте договора, а может быть завуалирован через нейтральные формулировки.

Типичные формулировки, которые фиксируются как признак при проверке:

Все эти конструкции описывают не проверку результата — они описывают проверку человека. Это ключевое разграничение, которое используют налоговые инспекторы при скоринге по критериям письма ФНС № ЕА-4-15/4674@. Признак фиксируется отдельно, затем анализируется в совокупности с остальными — устойчивостью отношений, подчинением режиму, рабочим местом заказчика, фиксированными выплатами.

Если в ваших договорах с внештатным персоналом есть формулировки, которые вызывают сомнения, — задача HR-директора не интерпретировать их самостоятельно, а получить юридическую оценку до того, как документы окажутся у проверяющих.

Заказать аудит договоров ГПХ

Матрица сценариев: как развивается ситуация при обнаружении признака

Сценарий 1. ФНС запрашивает пояснения по договорам с самозанятыми

Ситуация: налоговый орган в рамках скорингового мониторинга выявляет ряд договоров с самозанятыми, в которых присутствует условие об оценочном периоде. Запрос направляется в компанию с требованием предоставить договоры, акты и пояснения о характере отношений.

Доказательства ФНС: текст договора с формулировкой о пробном периоде, регулярные равные выплаты (устойчивый характер — признак оплаты процесса, а не результата), длительность отношений свыше нескольких месяцев.

Исход без подготовленной позиции: переквалификация выплат в заработную плату, доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов 30%, штраф 20% по ст. 122 НК РФ, пени по ст. 75 НК РФ за весь период. НПД, уплаченный самозанятым, не зачитывается (ВС РФ, 03.02.2025).

Стратегия: до представления пояснений — провести аудит всего массива договоров, подготовить правовую аргументацию реальности гражданско-правовых отношений, собрать доказательную базу предпринимательской самостоятельности исполнителей.

Сценарий 2. Исполнитель обращается в ГИТ с жалобой на неоформление трудовых отношений

Ситуация: бывший подрядчик после завершения сотрудничества подаёт заявление в государственную инспекцию труда, указывая на систематический характер работ, подчинение распоряжениям руководителя и наличие в договоре «испытательного» условия.

Доказательства ГИТ: текст договора, переписка с постановкой задач, акты без описания конкретного результата, фиксированные ежемесячные выплаты, использование оборудования и рабочего места заказчика.

Исход без подготовленной позиции: предписание ГИТ о признании отношений трудовыми, трудовой стаж исполнителя задним числом, штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП от 50 000 до 100 000 рублей на юрлицо, передача материалов в ФНС.

Стратегия: немедленно привлечь юриста трудовой практики; сформировать позицию с акцентом на реальность гражданско-правовых условий — результатоориентированность, самостоятельность, наличие нескольких заказчиков у исполнителя.

Сценарий 3. Межведомственная комиссия по нелегальной занятости (ФЗ-565, Приказ Минтруда № 657н)

Ситуация: компания получает вызов на заседание региональной межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости. В числе оснований — массовая работа с самозанятыми, длительность отношений и признаки трудового оформления в документах.

Доказательства комиссии: данные ФНС об объёме выплат, продолжительности отношений с одним заказчиком, устойчивость и единственный источник дохода у исполнителей — в числе критериев мониторинга. Включение в реестр работодателей с признаками нелегальной занятости.

Исход без подготовленной позиции: внесение в публичный реестр, репутационные последствия, инициирование проверок ФНС и ГИТ.

Стратегия: подготовить пакет документов, подтверждающих предпринимательскую самостоятельность исполнителей; направить юриста для представления интересов компании на заседании.

Когда этот признак становится критичным: роль совокупности

Испытательный срок в ГПХ-договоре — это весомый, но не всегда самостоятельный признак переквалификации. Его значимость резко возрастает при совпадении с другими критериями, которые перечислены в Постановлении Пленума ВС РФ № 15 и письме ФНС № ЕА-4-15/4674@.

Совокупность, при которой переквалификация наиболее вероятна:

При наличии испытательного срока плюс трёх и более из перечисленных признаков аргумент о гражданско-правовой природе отношений становится практически несостоятельным. Именно в таком контексте ст. 19.1 ТК РФ требует от компании доказать обратное — суд не будет давать benefit of doubt заказчику.

HR-директор, управляющий пулом внештатного персонала, несёт ответственность за корректность документооборота. Если массив договоров не проходил юридическую проверку — риск-скоринг позволит выявить уязвимости до проверки.

Заказать аудит договоров ГПХ

Два кейса из практики

Кейс 1. Поволжский федеральный округ, конец 2024 года. Производственная компания привлекала инженеров-технологов по договорам ГПХ. В стандартном шаблоне договора содержалась оговорка о праве заказчика расторгнуть соглашение в первые 60 дней без оплаты, если результат работы не соответствует «квалификационным требованиям компании». ФНС квалифицировала формулировку как испытательный срок, обнаружила устойчивость отношений (договоры перезаключались 6–8 раз с теми же лицами), фиксированные ежемесячные выплаты и использование корпоративного оборудования. По итогам проверки на выплаты за два года были доначислены НДФЛ и страховые взносы в несколько миллионов рублей. Штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП составил 100 000 рублей. Апелляция компании — без успеха: формулировка в договоре была расценена как прямое доказательство трудоправовой конструкции.

Кейс 2. Уральский федеральный округ, первый квартал 2025 года. ИТ-компания работала с разработчиками как с самозанятыми. Договоры не содержали термина «испытательный срок», однако в переписке с исполнителями в корпоративной CRM-системе зафиксированы сообщения HR-специалиста: «первый месяц — испытательный, по итогам обсудим ставку». ГИТ в рамках совместной проверки с ФНС получила данные из системы через запрос. Совокупность — переписка, единственный заказчик у исполнителей, корпоративные инструменты — стала достаточной для вынесения предписания о признании отношений трудовыми. Компания получила штраф и направление в региональную межведомственную комиссию.

Чек-лист HR-директора: как устранить признак и снизить совокупный риск

До заключения договора

  • Проверить шаблон договора ГПХ на наличие любых формулировок с оценочными периодами, пробными этапами, правом расторжения по квалификационным основаниям.
  • Убедиться, что предмет договора описывает конкретный измеримый результат, а не функцию или процесс.
  • Проверить, что оплата привязана к принятому результату (акт), а не к calendar month.
  • Убедиться, что договор не предусматривает личное выполнение в качестве обязательного условия — допускать возможность привлечения субисполнителей.

В период исполнения договора

  • Контролировать содержание переписки с исполнителями: исключить формулировки о «ставке», «испытании», «соответствии требованиям должности».
  • Не включать самозанятых и ГПХ-исполнителей во внутренние организационные документы, штатное расписание, корпоративные мессенджеры с общим доступом.
  • Следить за тем, чтобы исполнитель не использовал корпоративное оборудование как основное — или документировать факт временной аренды.
  • Проверять, что исполнитель имеет иных заказчиков — это один из признаков предпринимательской самостоятельности.

При наличии признаков в действующих договорах

  • Провести риск-скоринг всех действующих договоров с оценкой совокупности признаков по Пленуму ВС № 15.
  • Оформить дополнительное соглашение, исключающее проблемные формулировки, до момента проверки.
  • Подготовить доказательную базу реальности ГПХ: акты с описанием конкретного результата, сведения об иных заказчиках исполнителя, документы о его предпринимательской деятельности.
  • При получении запроса ФНС или ГИТ — не отвечать до юридической оценки пакета документов.

Направления практики по теме

Частые вопросы

1. Что означает этот признак трудовых отношений?

Испытательный срок — это условие, предусмотренное ст. 70 ТК РФ исключительно для трудовых договоров. Его включение в договор ГПХ или с самозанятым прямо указывает на то, что стороны фактически установили трудовые, а не гражданско-правовые отношения. Суд или ГИТ квалифицируют такое условие как прямое доказательство подмены трудового договора. Речь идёт о проверке личных деловых качеств человека под конкретную функцию — это трудоправовая категория, не имеющая аналога в гражданском праве.

2. Как ФНС его доказывает?

ФНС анализирует текст договора, дополнительные соглашения, переписку и внутренние регламенты. Если в документах встречается формулировка об испытательном периоде, проверке квалификации перед постоянным сотрудничеством или аналогичные конструкции, это фиксируется как признак трудовых отношений согласно письму ФНС № ЕА-4-15/4674@. Совокупность с другими признаками — устойчивостью, подчинением режиму, единственным заказчиком — формирует основание для доначисления НДФЛ и страховых взносов.

3. Как избежать этого признака в договоре?

Убрать из договора любые формулировки, связанные с испытанием, проверкой, оценочным периодом или условным началом сотрудничества. В ГПХ-договоре допустимо прописать поэтапную сдачу результатов с приёмкой по актам. Условие должно описывать результат, а не личные качества исполнителя или его соответствие внутренним требованиям компании. Шаблон договора должен проходить аудит на совокупность признаков до подписания — не после получения запроса от ФНС.

4. Насколько он критичен?

Сам по себе этот признак редко становится единственным основанием для переквалификации. Однако в связке с устойчивостью отношений, фиксированными выплатами, личным выполнением и интеграцией в оргструктуру он существенно усиливает позицию контролирующих органов. По ст. 19.1 ТК РФ неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений — испытательный срок в ГПХ устраняет эти сомнения в пользу проверяющих, а не компании.

5. Что делать, если признак уже есть?

Первый шаг — провести риск-скоринг всего пакета договоров с конкретным исполнителем, включая акты, переписку и платёжные документы. Если договор ещё действует, внести изменения дополнительным соглашением. Если отношения завершены — оценить совокупный риск переквалификации и подготовить правовую позицию на случай запроса ФНС или обращения исполнителя в ГИТ. Штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП составляет 50 000–100 000 рублей за подмену трудового договора, при повторе — до 200 000 рублей и дисквалификация директора.

Испытательный срок в гражданско-правовом договоре — это трудоправовая конструкция, которой не место за пределами трудового договора. Её появление в ГПХ или соглашении с самозанятым формирует прямую доказательную базу для переквалификации: ФНС, ГИТ и суд расценивают такое условие как свидетельство подмены трудовых отношений по смыслу ст. 19.1 ТК РФ. Значимость признака кратно возрастает в совокупности с устойчивостью, единственным заказчиком, фиксированными выплатами и интеграцией в оргструктуру.

Юристы CAUTIO специализируются на риск-скоринге договоров с внештатным персоналом и защите компаний при переквалификации. Практика охватывает запросы ФНС, предписания ГИТ, межведомственные комиссии по нелегальной занятости и судебные споры по ст. 19.1 ТК РФ. Оцениваем риск до того, как он становится доначислением.

Есть договоры с самозанятыми, риск которых хотите оценить?

Проведём риск-скоринг договоров и выявим признаки переквалификации до проверки. Скажем, можем ли быть полезны. Практика по налоговым и трудовым спорам.

Заказать аудит договоров ГПХ

Автор статьи

Дмитрий Воронов, юрист трудовой практики

Специализация — признаки трудовых отношений, ст. 19.1 ТК РФ, споры о признании отношений трудовыми, защита при обращениях исполнителей в ГИТ и суд.

13 мая 2026 года