Защита на комиссии по нелегальной занятости: маркетинг и дизайн-агентства

Собственник агентства несёт доначисления из собственного капитала компании — и уплаченный самозанятыми НПД 6% против этих сумм не зачитывается (ВС РФ, определение от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306). Маркетинг и дизайн входят в отраслевой риск-профиль ФНС: массовая работа с исполнителями по НПД и ГПХ, стабильные выплаты, интеграция в процессы агентства — всё это критерии скоринга, по которым компания попадает в план межведомственной комиссии.

На 30 апреля 2026 года в РФ зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из них работают с юрлицами. Агентства, выстроившие производственные процессы на аутсорсе персонала, оказались в центре внимания системы двухуровневого мониторинга нелегальной занятости, запущенного по ФЗ-565. Ниже — как работает защита на комиссии, что проверяют в этой отрасли и с чего начать.

Почему маркетинговые и дизайн-агентства в зоне риска

Типовая модель агентства — это дизайнеры, копирайтеры, таргетологи, SMM-специалисты и разработчики, оформленные как самозанятые или по договорам ГПХ. Отраслевой риск-профиль складывается из нескольких факторов одновременно.

Во-первых, исполнители часто работают только на одного заказчика. У ФНС есть прямой инструмент проверки: через данные о выдаче чеков НПД видно, есть ли у самозанятого другие источники дохода. Если агентство — единственный или основной заказчик, это признак трудовых отношений по критериям Постановления Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018.

Во-вторых, выплаты регулярны и фиксированы. Ежемесячные суммы одного размера ФНС интерпретирует как скрытую зарплату, а не оплату конкретного результата. Это один из ключевых признаков в письме ФНС № ЕА-4-15/4674@ о критериях скоринга при массовой работе с исполнителями.

В-третьих, исполнители используют корпоративные инструменты: доступы к аккаунтам клиентов агентства, корпоративные почты, общие рабочие пространства в трекерах задач. Обеспечение условий труда заказчиком — прямой признак трудовых отношений по ст. 56 ТК РФ.

Аргумент «в нашей отрасли так работают все» не защищает от доначислений. ФНС рассматривает каждую компанию по совокупности признаков, а не по отраслевой норме. Неустранимые сомнения по ст. 19.1 ТК РФ толкуются в пользу трудовых отношений — бремя доказывания реального ГПХ лежит на компании.

Как работает межведомственная комиссия: что проверяют и зачем нужна защита

Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости созданы в каждом субъекте РФ по ФЗ-565 и действуют в соответствии с Приказом Минтруда № 657н от 19.11.2025. Компания попадает в поле зрения комиссии через двухуровневый мониторинг: федеральный уровень (ФНС, Роструд) формирует выборку по данным скоринга, региональный — рассматривает конкретные случаи.

На комиссии компания обязана представить пояснения по характеру отношений с исполнителями. В отсутствие подготовленной правовой позиции возникает риск двух сценариев.

Сценарий 1. Добровольное переоформление. Комиссия предлагает перевести самозанятых в штат. Собственник соглашается — и несёт расходы на НДФЛ, взносы и трудовые гарантии с даты фактического допуска к работе. Доначисление за прошлые периоды при этом не снимается автоматически.

Сценарий 2. Отказ без позиции. Компания не соглашается переоформлять, но не может обосновать реальность ГПХ-отношений. Материалы передаются в ГИТ и налоговую для проверки. Итог — акт с доначислением НДФЛ 13%, страховых взносов 30%, пеней по ст. 75 НК РФ и штрафа 20% или 40% по ст. 122 НК РФ. Плюс штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — от 50 000 до 100 000 руб. на юрлицо.

Подготовленная позиция меняет исход: если агентство документально подтверждает предпринимательскую самостоятельность исполнителей, наличие других заказчиков и оплату конкретного результата — основания для переквалификации отпадают.

Если агентство получило уведомление о вызове на межведомственную комиссию — время подготовки позиции ограничено. Юристы CAUTIO подготовят правовую позицию и представят компанию на комиссии по нелегальной занятости.

Защититься на комиссии ФНС

Что делает CAUTIO при защите агентства на комиссии

Работа строится в три этапа независимо от того, на какой стадии обратилось агентство.

Диагностика отношений. Анализируем договоры с каждым исполнителем: предмет, порядок оплаты, признаки интеграции в оргструктуру. Выявляем, по каким исполнителям риск переквалификации максимальный, а по каким отношения уже соответствуют ГПХ.

Формирование правовой позиции. Готовим пакет аргументов под конкретный состав исполнителей агентства: портфолио работ как доказательство результата, данные о других заказчиках, акты выполненных работ с конкретизацией задачи. Позиция выстраивается так, чтобы снять каждый признак из письма ФНС № ЕА-4-15/4674@.

Сопровождение на комиссии. Представляем агентство на заседании, отвечаем на вопросы комиссии, фиксируем протокол. При необходимости — ведём переговоры по условиям добровольного урегулирования без передачи материалов в ГИТ.

Что подготовить до комиссии

  • Договоры с каждым самозанятым и ГПХ-исполнителем за последние три года
  • Акты выполненных работ с детализацией результата (не «оказание услуг», а конкретная задача)
  • Чеки НПД и платёжные реестры в разбивке по исполнителям и периодам
  • Переписка, задания, брифы — документы, подтверждающие постановку задачи под конкретный результат
  • Сведения о других заказчиках исполнителей (если есть — фиксируем документально)
  • Данные о собственных инструментах исполнителей: ПО, лицензии, оборудование
  • Должностные инструкции и ПВТР агентства — для проверки, не включены ли исполнители в режим

Если вы собственник агентства и хотите понять реальный риск до того, как ФНС задаст вопросы — начните с аудита договоров.

Заказать аудит договоров ГПХ

Направления практики по теме

Частые вопросы

1. Какие риски у нашей отрасли при работе с самозанятыми?

Маркетинг и дизайн — одна из зон повышенного внимания ФНС: агентства часто привлекают десятки самозанятых дизайнеров, копирайтеров, таргетологов на длительной основе. Ключевые признаки риска: стабильные ежемесячные выплаты одного размера, работа только с вашим агентством, использование корпоративных инструментов и доступов, отсутствие у исполнителя других заказчиков. При совпадении нескольких таких признаков ФНС и межведомственная комиссия рассматривают отношения как трудовые по ст. 19.1 ТК РФ.

2. Как ФНС проверяет компании в этой сфере?

ФНС применяет скоринг по критериям письма № ЕА-4-15/4674@: анализируются устойчивость и длительность отношений с исполнителями, объём и регулярность выплат, доля одного заказчика в доходе самозанятого. Агентства с массовой работой по НПД попадают в выборку автоматически. Затем инициируется двухуровневый мониторинг по ФЗ-565: запросы пояснений, вызов на межведомственную комиссию субъекта.

3. Что грозит при массовой работе с исполнителями?

При переквалификации компания доначисляет НДФЛ 13% со всех выплат и страховые взносы по тарифу 30% в пределах базы. Уплаченный самозанятыми НПД не зачитывается против доначисленного НДФЛ — позиция ВС РФ (определение от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306). Сверх налогов — штраф 20% или 40% при умысле по ст. 122 НК РФ, штраф за подмену трудового договора от 50 000 до 100 000 руб. по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, а при повторном нарушении — до 200 000 руб. и дисквалификация директора.

4. Как снизить риск переквалификации?

Снижение риска строится на трёх направлениях: корректный предмет договора с указанием конкретного результата, а не трудовой функции; документальное подтверждение предпринимательской самостоятельности исполнителя; регулярный риск-скоринг договоров. Если отношения уже сложились, важно провести аудит до вызова на комиссию — в этот момент ещё возможна реструктуризация документооборота.

5. Нужен ли аудит договоров?

Аудит необходим, если агентство работает с пятью и более самозанятыми одновременно, выплаты регулярны и сопоставимы с рыночными зарплатами, а исполнители не имеют других заказчиков. Аудит выявляет рискованные конструкции до проверки, когда ещё можно скорректировать документооборот. После получения запроса ФНС или вызова на комиссию объём защитной работы возрастает кратно.

Маркетинговые и дизайн-агентства работают с внештатными исполнителями как с нормой — и именно поэтому попадают в фокус мониторинга нелегальной занятости. Риск не в модели работы, а в том, насколько документально обоснован её гражданско-правовой характер. CAUTIO специализируется на защите агентств на межведомственных комиссиях и в налоговых спорах по переквалификации: от аудита договоров до сопровождения на заседании комиссии и обжалования доначислений.

Есть договоры с самозанятыми, риск которых хотите оценить?

Оценим риск переквалификации и скажем, можем ли быть полезны. Практика по налоговым и трудовым спорам.

Заказать аудит договоров ГПХ

Автор статьи

Ольга Николаева, юрист-аналитик

Специализация — отраслевые риск-профили работы с самозанятыми, критерии ФНС и межведомственных комиссий, двухуровневый мониторинг нелегальной занятости.

10 января 2026 года