Защита на комиссии по нелегальной занятости: HR-аутстаффинг и аутсорсинг

Q: Нужен ли аудит договоров?

Да, особенно при наличии более нескольких десятков исполнителей-самозанятых или ГПХ с признаками регулярности. Аудит выявляет конкретные маркеры трудовых отношений в договорах и первичных документах, оценивает налоговый риск в рублях и формирует план коррекции. Это дешевле и быстрее, чем оспаривать доначисления после проверки.

HR-директор компании в сфере аутстаффинга или аутсорсинга несёт прямую ответственность за риск-профиль работы с самозанятыми и исполнителями по ГПХ: именно HR формирует оргструктуру, ставит задачи и подписывает акты — а при переквалификации это становится доказательной базой. На 30.04.2026 в РФ зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из них работают с юрлицами. Отрасль HR-аутстаффинга и аутсорсинга системно концентрирует массивы исполнителей — курьеров, операторов, технических специалистов, менеджеров на НПД — и входит в число приоритетных для двухуровневого мониторинга нелегальной занятости по ФЗ-565.

При переквалификации компания доначисляет НДФЛ 13% и страховые взносы 30% на весь объём выплат, признанных заработной платой. Уплаченный самозанятым НПД 6% не зачитывается — это позиция ВС РФ, сформированная в определении от 03.02.2025 по делу № 309-ЭС24-20306. Ниже — в чём состоит отраслевой риск, как работает механизм комиссии и что делает CAUTIO для защиты.

Почему HR-аутстаффинг попадает под мониторинг нелегальной занятости?

Бизнес-модель отрасли объективно создаёт концентрацию признаков, которые ФНС расценивает как подмену трудовых отношений. Компания управляет потоком исполнителей, распределяет задачи, контролирует исполнение и регулярно выплачивает вознаграждение — всё это укладывается в критерии письма ФНС № ЕА-4-15/4674@.

Постановление Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018 фиксирует ключевые признаки трудовых отношений, которые суды и налоговые органы применяют к договорам ГПХ и самозанятым:

устойчивый и стабильный характер отношений: те же исполнители работают месяцами без перерыва;
личное выполнение без права передать работу субисполнителю;
интеграция в оргструктуру заказчика: исполнитель встроен в команду, использует корпоративные инструменты;
регулярные равные выплаты — ФНС читает их как скрытую заработную плату;
единственный или основной источник дохода исполнителя — ваша компания.

В сфере аутстаффинга и аутсорсинга каждый из этих признаков присутствует в типовой схеме работы. При этом возражение «в нашей отрасли так работают все» не снимает риска: массовость практики не означает её правомерности. Ст. 19.1 ТК РФ прямо устанавливает, что неустранимые сомнения в природе отношений толкуются в пользу трудовых.

Компания с несколькими десятками самозанятых исполнителей, получающих ежемесячные фиксированные выплаты, с высокой вероятностью попадёт в зону автоматического скоринга ФНС и будет рассмотрена региональной межведомственной комиссией по нелегальной занятости.

Как работает комиссия по нелегальной занятости в 2026 году?

С принятием ФЗ-565 «О занятости населения в РФ» и введением в действие Приказа Минтруда № 657н от 19.11.2025 механизм противодействия нелегальной занятости перестал быть декларативным. Действует двухуровневая система:

Федеральный уровень — ФНС и Роструд проводят автоматический мониторинг выплат физическим лицам;
Региональный уровень — межведомственная комиссия субъекта РФ вызывает компанию на заседание, запрашивает документы и вправе выдать рекомендацию об оформлении отношений.

Попадание в реестр работодателей с признаками нелегальной занятости влечёт публичные последствия: информация открыта, контрагенты и партнёры её видят. Вызов на комиссию — не административное взыскание, но отказ от явки или непредставление документов ускоряет передачу материалов в ГИТ и ФНС для проверки.

Для HR-директора вызов на комиссию означает необходимость в короткий срок собрать правовую позицию по каждому исполнителю: подтвердить реальность услуг, предпринимательскую самостоятельность исполнителя и экономическую природу вознаграждения. Без подготовленной позиции компания фактически доказывает правоту налогового органа.

Вызов на межведомственную комиссию по нелегальной занятости получен. До заседания — несколько недель.

Подготовить позицию для комиссии

Сценарии и последствия для HR-аутстаффинга

Сценарий 1. Запрос ФНС по выплатам самозанятым: Налоговая запрашивает пояснения по объёму и характеру выплат физлицам на НПД. Если в договорах — признаки трудовых (функция вместо результата, режим работы, оборудование заказчика), инспекция доначисляет НДФЛ 13% и взносы 30% за весь период. Уплаченный самозанятым НПД не зачитывается (ВС РФ, 03.02.2025). Итог: доначисление в несколько миллионов рублей, штраф 20–40% от недоимки, пени по ст. 75 НК РФ. Стратегия: до получения запроса — аудит договоров и устранение признаков; после запроса — подготовка пояснений с правовой аргументацией реальности услуг.
Сценарий 2. Вызов на межведомственную комиссию: Компания вызвана на региональную комиссию по ФЗ-565. Запрашиваются договоры, акты, сведения о численности исполнителей и объёмах выплат. Без подготовленной позиции комиссия формирует рекомендацию об оформлении трудовых отношений и передаёт материалы в Роструд. Стратегия: юрист CAUTIO готовит правовую позицию, сопровождает представителя компании на заседании, формирует пакет документов, подтверждающих гражданско-правовую природу отношений.
Сценарий 3. Иск исполнителя о признании отношений трудовыми: Бывший самозанятый обращается в суд или ГИТ с требованием признать отношения трудовыми по ст. 19.1 ТК РФ. Суд оценивает фактические обстоятельства: как ставились задачи, кто контролировал исполнение, как производились выплаты. При наличии признаков трудовых отношений — Пленум ВС РФ № 15 — решение выносится в пользу истца. Стратегия: выстроить защитную позицию на фактах: акты приёмки, чеки НПД, переписка, подтверждающая самостоятельность исполнителя.

Что HR-директору проверить прямо сейчас?

Договоры с самозанятыми и ГПХ описывают конкретный измеримый результат, а не трудовую функцию.
Выплаты привязаны к актам приёмки конкретных работ, суммы не фиксированы помесячно.
Исполнители не получили оборудование, рабочее место или доступ к корпоративным системам от заказчика.
Среди исполнителей нет бывших сотрудников компании с момента увольнения менее 2 лет (запрет п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422).
У исполнителей есть иные заказчики — нет монозависимости от вашей компании.
Для каждого самозанятого получен и хранится чек НПД на каждую выплату.
Договоры не содержат условий о режиме работы, соблюдении ПВТР, ежегодных отпусках.

Если хотя бы один пункт не выполнен — договоры содержат риск переквалификации. Чем раньше выявлен риск, тем меньше объём доначислений.

Заказать аудит договоров ГПХ

Направления практики по теме

Аудит договоров с самозанятыми и ГПХ — риск-скоринг и план устранения признаков трудовых
Защита на межведомственной комиссии — позиция, документы, представление интересов
Безопасный документооборот с внештатным персоналом — договоры и регламенты под отрасль
Сопровождение при налоговой проверке — пояснения, возражения, обжалование

Частые вопросы

1. Какие риски у нашей отрасли при работе с самозанятыми?

HR-аутстаффинг и аутсорсинг входят в число отраслей с наибольшей концентрацией самозанятых и исполнителей по ГПХ. Основной риск — массовая переквалификация: если исполнители работают стабильно, подчиняются режиму заказчика и получают регулярные равные выплаты, ФНС применяет признаки трудовых отношений по Постановлению Пленума ВС РФ № 15. Итог — доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов 30% на весь объём выплат, плюс штраф и пени.

2. Как ФНС проверяет компании в этой сфере?

ФНС использует автоматический скоринг на основе письма ЕА-4-15/4674@: анализируются регулярность и объём выплат, доля выплат одному исполнителю, длительность отношений. Компании с признаками подмены попадают в двухуровневый мониторинг нелегальной занятости по ФЗ-565 и Приказу Минтруда № 657н и вызываются на межведомственную комиссию субъекта РФ.

3. Что грозит при массовой работе с исполнителями?

При переквалификации компания доначисляет НДФЛ 13% и страховые взносы 30% на все выплаты, признанные заработной платой. Уплаченный самозанятым НПД 6% не зачитывается — это позиция ВС РФ по делу № 309-ЭС24-20306 от 03.02.2025. Дополнительно — штраф 20–40% от доначисленных сумм, пени, штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП до 100 000 рублей на юрлицо и возможное включение в реестр недобросовестных работодателей.

4. Как снизить риск переквалификации?

Ключевые меры: договор должен описывать конкретный измеримый результат, а не трудовую функцию; выплаты — привязаны к актам приёмки, а не к периоду; исполнитель — свободен в выборе способа и времени выполнения работы. Документооборот должен подтверждать предпринимательскую самостоятельность исполнителя. До начала работы с массивом исполнителей рекомендуется риск-скоринг договоров.

5. Нужен ли аудит договоров?

Да, особенно при наличии нескольких десятков исполнителей-самозанятых или ГПХ с признаками регулярности. Аудит выявляет конкретные маркеры трудовых отношений в договорах и первичных документах, оценивает налоговый риск в рублях и формирует план коррекции. Это дешевле и быстрее, чем оспаривать доначисления после проверки.

HR-аутстаффинг и аутсорсинг работают с массивами исполнителей на НПД и по ГПХ — и именно это делает отрасль приоритетной для мониторинга нелегальной занятости. Вызов на межведомственную комиссию или запрос ФНС требует готовой правовой позиции, а не попытки объяснить сложившуюся практику. Ст. 19.1 ТК РФ работает не в пользу компании: неустранимые сомнения толкуются как трудовые отношения.

CAUTIO специализируется на защите компаний от переквалификации отношений с самозанятыми и ГПХ-исполнителями. Практика охватывает аудит договоров, сопровождение на комиссиях по нелегальной занятости, работу с запросами ФНС и судебную защиту при обращениях исполнителей. Опыт — в отраслях с массовой внештатной занятостью, включая HR-аутстаффинг и аутсорсинг.

Есть массив договоров с самозанятыми, риск которых хотите оценить?

Проведём риск-скоринг договоров и скажем, можем ли быть полезны. Практика по налоговым и трудовым спорам.

Заказать аудит договоров ГПХ

Автор статьи

Ольга Николаева, юрист-аналитик

Специализация — отраслевые риск-профили работы с самозанятыми, критерии ФНС и межведомственных комиссий, двухуровневый мониторинг нелегальной занятости.

10 января 2026 года