Самозанятые в отрасли «клининг»: риски переквалификации и защита
Если ваша компания работает с самозанятыми клинерами и считает, что до небольшого бизнеса ФНС не доберётся — это ошибка, которая обходится в сотни тысяч рублей доначислений. Клининг входит в топ отраслей, где отношения с самозанятыми переквалифицируются в трудовые по ст. 19.1 ТК РФ: регулярная работа на одних объектах, фиксированный график, инвентарь заказчика — набор признаков, который налоговая считает за секунды. При переквалификации компания доначисляет НДФЛ 13% и страховые взносы 30%, а уже уплаченный самозанятым НПД 6% в счёт этого не зачитывается — позиция закреплена Определением СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306.
На 30 апреля 2026 года в России зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из них работают с юридическими лицами. В клининге доля внештатного персонала особенно высока: компании массово переводят уборщиков и клинеров на НПД, чтобы снизить затраты на НДФЛ и взносы. ФНС отслеживает эту практику через автоматический скоринг, а межведомственные комиссии по нелегальной занятости, действующие на основании ФЗ-565 и Приказа Минтруда № 657н от 19.11.2025, разбирают конкретные компании. Ниже — отраслевой риск-профиль, матрица сценариев и алгоритм защиты.
Почему клининг входит в группу высокого риска переквалификации?
Бизнес-модель клининговой компании структурно воспроизводит признаки трудовых отношений, перечисленные в Постановлении Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018. Отраслевой риск-профиль формируется из нескольких факторов, которые совпадают с критериями ФНС из письма № ЕА-4-15/4674@.
Постоянный состав на постоянных объектах. Клинер работает на конкретном торговом центре, бизнес-центре или жилом комплексе недели и месяцы подряд. Пленум ВС квалифицирует устойчивость и стабильность отношений как маркер трудовых. Разовая уборка после ремонта — это ГПХ; еженедельная уборка одного объекта в течение полугода — уже зона риска.
Работа по расписанию объекта. Заказчик объекта диктует время работы: торговый центр открывается в 9:00, уборка — с 7:00 до 9:00 ежедневно. Фактически исполнитель подчиняется режиму, установленному не им. Это подчинение внутреннему распорядку по смыслу ст. 56 ТК РФ, даже если в договоре написано обратное.
Оборудование и химия заказчика. Компания выдаёт клинерам швабры, моющие средства, форменную одежду и тележки. Обеспечение условий труда работодателем — прямой признак трудовых отношений по Пленуму ВС. Инвентарь, который принадлежит исполнителю и используется им на разных объектах у разных клиентов, — доказательство предпринимательской самостоятельности. Его, как правило, нет.
Единственный заказчик и фиксированные выплаты. Большинство самозанятых клинеров фактически работают только на одну компанию. Выплаты — одинаковые суммы раз в две недели или раз в месяц. ФНС читает это как замаскированную заработную плату: оплата не результата, а процесса.
Групповые чаты и распределение смен. Менеджер компании создаёт мессенджер-группу, где публикует расписание объектов и распределяет клинеров по сменам. Это организационная интеграция в структуру заказчика — ещё один признак из арсенала Пленума ВС № 15.
Неустранимые сомнения в природе отношений по ст. 19.1 ТК РФ толкуются в пользу наличия трудовых отношений. Бремя доказывания реальности ГПХ лежит на компании — не на налоговой и не на исполнителе.
Если вы собственник клининговой компании и не уверены, как ФНС оценит ваши договоры с самозанятыми, — это можно проверить до проверки, а не после получения акта. Юристы CAUTIO проведут риск-скоринг договоров и платёжных реестров и скажут, какие позиции уязвимы.
Оценить риск переквалификацииЧто именно ищет ФНС в договорах клининговых компаний?
Налоговая анализирует не только текст договора, но и первичную документацию, платёжные реестры и внутреннюю переписку. Скоринг по критериям письма ФНС № ЕА-4-15/4674@ выявляет следующие маркеры.
Организационная зависимость. Исполнитель не выбирает объект, время и способ работы — всё это определяет заказчик. Договор содержит обязанность «выполнять работы по заданию заказчика» без описания конкретного результата. Вместо акта о результате — табель или отчёт о присутствии.
Инфраструктурная зависимость. Клинер работает инвентарём и химией компании, носит форменную одежду с логотипом, использует корпоративное приложение для отметки явки. Всё это зафиксировано в переписке, и именно эти данные запрашивает ФНС при выездной проверке.
Регулярность и фиксированность выплат. Платёжные реестры показывают: один исполнитель получает 25 000 рублей каждые 15 дней независимо от объёма работ. Это не оплата результата — это заработная плата по смыслу трудового законодательства.
Отсутствие предпринимательской самостоятельности. ФНС проверяет, есть ли у самозанятого другие заказчики, формирует ли он чеки по разным источникам дохода, имеет ли собственные материалы и оборудование. Самозанятый, у которого 100% дохода приходит от одной компании, — красный флаг в скоринге.
Запрет работы с бывшим работодателем. По п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422, доходы от организации, которая была работодателем самозанятого менее двух лет назад, не облагаются НПД. Если компания перевела своих уборщиков на самозанятость и продолжает с ними работать — это прямое нарушение, и налоговая его видит через данные ФНС.
Матрица сценариев: три ситуации и их последствия
Сценарий 1. Запрос пояснений от ФНС. Инспекция направляет требование предоставить договоры с самозанятыми, акты, реестры выплат и пояснения о характере отношений. Это административная стадия до выездной проверки. Компания с корректной документацией готовит письменные пояснения с правовой аргументацией: описание конкретных результатов, доказательства самостоятельности исполнителей, чеки НПД с разными заказчиками. Компания с типовыми договорами без детальной первичной документации, как правило, получает назначение выездной проверки.
Стратегия для собственника: ответ на запрос ФНС — не формальность. Это первый раунд защиты. Слабый ответ закрепляет позицию инспекции.
Сценарий 2. Вызов на межведомственную комиссию по нелегальной занятости. Региональная комиссия, действующая по ФЗ-565 и Приказу Минтруда № 657н, вызывает руководителя компании для дачи объяснений. По итогам возможно включение в реестр работодателей с выявленной нелегальной занятостью — публичный репутационный удар. Представитель компании приходит на комиссию без подготовленной позиции, отвечает на вопросы ситуативно, признаёт, что «исполнители работают по графику объектов» — это фиксируется в протоколе и становится доказательной базой для налоговой проверки.
Стратегия для собственника: к комиссии готовится позиция письменно, заранее. Явка — с представителем, который имеет опыт таких заседаний. Протокол комиссии имеет доказательственное значение в суде.
Сценарий 3. Акт выездной проверки с доначислениями. ФНС признаёт выплаты самозанятым клинерам замаскированной заработной платой. Доначисляются: НДФЛ 13% со всей суммы выплат за проверяемый период (до трёх лет); страховые взносы 30% в пределах базы; пени по ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки; штраф 20–40% от недоимки по ст. 122 НК РФ. Уплаченный самозанятыми НПД 6% не засчитывается в счёт доначисленного НДФЛ — это подтверждено Определением СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306. Итог: совокупная налоговая нагрузка превышает стоимость легального оформления тех же исполнителей в штат в несколько раз.
Стратегия для собственника: на стадии акта — подать возражения с детальным разбором каждого эпизода. Практика показывает: часть доначислений снимается уже на уровне УФНС. Оставшееся оспаривается в арбитражном суде.
Если ваша клининговая компания уже получила запрос от ФНС или вызов на межведомственную комиссию — время подготовки позиции сжато. Юристы CAUTIO проанализируют документацию и подготовят аргументы до заседания.
Оценить риск переквалификацииКак собственнику клинингового бизнеса снизить риск переквалификации?
Снижение риска — это работа с тремя уровнями: договор, первичная документация и поведение сторон. Ни один из уровней не работает без двух других.
Договор с описанием результата, а не процесса. Вместо «выполнение уборочных работ на объекте» — «уборка торгового зала площадью N кв. м после завершения работы торговых точек, результат: соответствие объекта санитарным нормам, подтверждается актом приёмки». Предмет договора должен описывать конкретный измеримый результат. Из договора должно следовать, что исполнитель вправе привлечь третьих лиц и использует собственные материалы.
Первичная документация, фиксирующая результат. Акты подписываются по каждому заданию с описанием выполненного объёма. Оплата привязана к актам — не к периоду. Варьирующиеся суммы выплат (за разный объём работ) убедительнее одинаковых ежемесячных платежей.
Доказательства предпринимательской самостоятельности. Идеальная позиция: исполнитель работает с несколькими заказчиками, формирует чеки НПД по разным клиентам, использует собственный инвентарь. Если исполнитель объективно монозависим от вашей компании — это управляемый риск, который нужно фиксировать в документах (инструкция на оборудование, выданное во временное пользование, договор аренды инвентаря).
Отсутствие признаков трудового распорядка. Исполнитель не получает задания через корпоративную систему учёта рабочего времени. Распределение объектов оформляется как согласование заданий, а не как табелирование. Чаты с расписанием — минимум; задание лучше фиксировать в системе заказов с подтверждением исполнителя.
Соблюдение двухлетнего запрета. Перевод штатных сотрудников в самозанятые — нарушение п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422. Период «очистки» составляет два года с момента увольнения. До истечения этого срока работа по НПД невозможна; нужен либо договор ГПХ с НДФЛ и взносами, либо сохранение трудовых отношений.
Кейсы из практики: как решаются споры в клининге
Округ Центральный, конец 2024 года. Клининговая компания с 30 самозанятыми клинерами получила акт выездной проверки. ФНС установила: исполнители работают на одних объектах более 8 месяцев, получают фиксированные выплаты дважды в месяц, используют инвентарь и химию заказчика, распределяются по объектам через мессенджер-группу менеджера. Доначислены НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф — совокупно несколько миллионов рублей. Компания подала возражения; часть эпизодов снята на уровне УФНС по трём исполнителям, у которых были доказаны работа с другими заказчиками и собственный инвентарь. Остальное перешло в суд.
Округ Северо-Западный, начало 2025 года. Небольшая клининговая компания (7 самозанятых) прошла межведомственную комиссию без доначислений. Ключевой фактор защиты: договоры содержали описание конкретных результатов, акты подписывались по каждому заданию с переменными суммами, трое исполнителей работали с дополнительными заказчиками и предоставили выписки из приложения ФНС «Мой налог». Позиция компании была подготовлена до заседания комиссии; представитель изложил её в письменной форме.
Оба кейса показывают: результат определяется не масштабом бизнеса, а качеством документации и готовностью позиции. Компания с 7 самозанятыми защитилась; компания с 30 — получила доначисление, которое в части оказалось снимаемым.
Чек-лист: что проверить собственнику клинингового бизнеса прямо сейчас
- Проверьте срок работы каждого самозанятого с вашей компанией — если более 3 месяцев подряд, договор требует анализа на признаки трудовых отношений.
- Убедитесь, что ни один самозанятый не работал у вас по трудовому договору менее 2 лет назад — запрет по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422.
- Проверьте структуру выплат: одинаковые суммы в одни и те же даты — сигнал для ФНС. Оплата должна быть привязана к актам с переменным объёмом.
- Убедитесь, что акты описывают результат (что именно убрано, площадь, стандарт), а не процесс (сколько часов отработано).
- Проверьте, у кого из исполнителей нет других заказчиков кроме вас, — для монозависимых нужна дополнительная документальная защита.
- Проверьте, откуда исходит расписание работ: если через корпоративную систему учёта — замените на систему согласования заданий.
- Проверьте инвентарь: если клинеры работают вашим оборудованием без оформленного договора аренды или временного пользования — это управляемый, но незакрытый риск.
- Убедитесь, что самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог» немедленно после каждой оплаты — отсутствие чека снимает статус НПД-плательщика задним числом.
Направления практики по теме
- Аудит договоров с самозанятыми — риск-скоринг по критериям ФНС и Пленума ВС
- Защита на межведомственной комиссии — подготовка позиции и представление интересов
- Безопасный документооборот с внештатниками — шаблоны договоров и регламенты
- Сопровождение налоговой проверки — возражения на акт и жалобы в УФНС
- Судебная защита при переквалификации — оспаривание доначислений в арбитраже
Частые вопросы
1. Почему в этой отрасли высок риск переквалификации?
Клининг строится на массовом привлечении физических лиц для выполнения однотипных регулярных работ на объектах заказчика. Именно это сочетание — постоянный состав исполнителей, фиксированный график и использование оборудования компании — даёт налоговой базу для применения признаков трудовых отношений по Постановлению Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018. ФНС выявляет такие схемы через автоматический скоринг по критериям письма № ЕА-4-15/4674@.
2. Какие признаки трудовых ищет ФНС?
Инспекция анализирует устойчивость и длительность отношений, фиксированность выплат, наличие единственного заказчика, личное выполнение работ без права замены и организационную зависимость. В клининге дополнительными маркерами выступают работа по расписанию объекта, форменная одежда от компании, инвентарь заказчика и включение исполнителей в групповые чаты с распределением смен.
3. Что грозит компании при доначислении?
При переквалификации компания получает доначисление НДФЛ 13% со всех выплат, страховых взносов по совокупному тарифу 30% в пределах базы, пеней по ст. 75 НК РФ и штрафа 20–40% от недоимки по ст. 122 НК РФ. Ключевое: уплаченный самозанятым НПД в счёт этого НДФЛ не зачитывается — это подтверждено Определением СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306. Итог — двойная налоговая нагрузка на одни и те же выплаты.
4. Как защититься от вызова на комиссию?
Защита строится на трёх уровнях: корректный договор с описанием конкретного результата и реальных условий работы; первичная документация, подтверждающая предпринимательскую самостоятельность исполнителя (работа с несколькими клиентами, собственный инвентарь, чеки НПД по разным заказчикам); регулярный риск-скоринг портфеля самозанятых. Если вызов уже поступил, важно подготовить позицию до заседания, а не на нём.
5. С чего начать снижение риска?
Начать следует с аудита: проверить каждый договор с самозанятым на наличие признаков трудовых отношений по критериям ФНС и Пленума ВС № 15. Затем оценить платёжные реестры — нет ли регулярных равных выплат, имитирующих зарплату. Параллельно зафиксировать предпринимательскую самостоятельность исполнителей через доказательную базу. Дальнейший шаг — корректировка договоров и регламентов работы с внештатниками.
Клининг — отрасль с высоким отраслевым риск-профилем переквалификации: бизнес-модель объективно воспроизводит признаки трудовых отношений, а ФНС отрабатывает этот сегмент через автоматизированный скоринг и межведомственные комиссии. Убеждённость в том, что «нас мало и до нас не доберутся», — не защита: вызовы на комиссию получают компании с 5 исполнителями, выездные проверки — с 15. Защита работает только через качество документации и готовность позиции до контакта с контролирующим органом.
CAUTIO специализируется на налоговых и трудовых рисках работы с внештатным персоналом. Практика включает аудит договоров, защиту на межведомственных комиссиях и сопровождение налоговых споров по переквалификации самозанятых и ГПХ-исполнителей.
Есть договоры с самозанятыми, риск которых хотите оценить?
Оценим риск переквалификации и скажем, можем ли быть полезны. Практика по налоговым и трудовым спорам.
Оценить риск переквалификации30 января 2026 года