Аудит рисков переквалификации самозанятых: клининг
Собственник клинингового бизнеса платит доначисления из капитала компании: при переквалификации самозанятых исполнителей в работников НДФЛ 13% и страховые взносы 30% начисляются на все выплаты за период, а НПД 6%, уже уплаченный исполнителями, не засчитывается — это подтвердил Верховный суд в определении от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306. На 30.04.2026 в России зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из них работают с юридическими лицами — клининговые компании входят в группу с наиболее уязвимой моделью взаимодействия.
Отраслевой риск-профиль клининга высокий: исполнители работают по повторяющемуся расписанию, используют инвентарь и химию заказчика, взаимодействуют только с одной компанией. По каждому из этих признаков Пленум ВС РФ № 15 от 29.05.2018 допускает квалификацию отношений как трудовых. Ниже — что именно проверяет CAUTIO, какой результат получает собственник и почему откладывать аудит опасно.
Почему клининг попадает под скоринг ФНС в первую очередь?
Письмо ФНС № ЕА-4-15/4674@ описывает 17 признаков подмены трудовых отношений. Клининговая компания, как правило, набирает сразу несколько:
- Организационная зависимость. Исполнитель работает на конкретных объектах заказчика по утверждённому расписанию, получает инструкции от бригадира или менеджера компании.
- Инфраструктурная зависимость. Швабры, пылесосы, моющие средства, спецодежда — всё это предоставляет заказчик. Исполнитель не несёт собственных производственных затрат.
- Регулярность и фиксированность выплат. Одна и та же сумма перечисляется ежемесячно — ФНС читает это как скрытую зарплату.
- Единственный источник дохода. Исполнитель не работает с другими заказчиками: для него это полноценная занятость, а не самостоятельная предпринимательская деятельность.
- Личное выполнение. Договор не предусматривает замену или привлечение субисполнителей — прямой признак трудовой функции по ст. 56 ТК РФ.
Наличие двух-трёх таких признаков одновременно — достаточное основание для запроса пояснений от ФНС и последующего выхода на межведомственную комиссию по противодействию нелегальной занятости (ФЗ-565 от 12.12.2023, Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025).
Если ваша компания работает с самозанятыми уборщиками, клинерами или бригадами на постоянных объектах — риск-профиль, вероятно, уже сформирован в системе ФНС. Юристы CAUTIO проведут риск-скоринг договоров и выплат, прежде чем налоговая сделает это первой.
Заказать аудит договоров ГПХЧто происходит при переквалификации: три сценария для клинингового бизнеса
Сценарий 1. Запрос ФНС о пояснениях. Компания получает требование объяснить характер отношений с исполнителями. Без подготовленной правовой позиции любой ответ может стать доказательством трудовых отношений. Доначисление на этом этапе ещё не вынесено, но позиция формируется именно здесь.
Сценарий 2. Акт налоговой проверки. ФНС доначисляет НДФЛ 13% и страховые взносы 30% на все выплаты исполнителям за проверяемый период. По ст. 75 НК РФ добавляются пени за каждый день просрочки. По ст. 122 НК РФ — штраф 20% от недоимки (40% при умысле). НПД, уплаченный исполнителями, в зачёт не идёт — ВС РФ закрыл этот вопрос определением № 309-ЭС24-20306.
Сценарий 3. Иск исполнителя в суд. Бывший «самозанятый» подаёт заявление о признании отношений трудовыми по ст. 19.1 ТК РФ. Неустранимые сомнения — а в клининге их много — суд толкует в пользу работника. Компания задним числом получает трудовой договор, обязательства по стажу и оплате больничных.
Во всех трёх случаях бремя доказывания реальности гражданско-правовых отношений лежит на компании. Без документов, опровергающих признаки трудовых, защита крайне затруднена.
Что входит в аудит договоров для клинингового бизнеса
CAUTIO проводит аудит по трём уровням.
Уровень 1 — документы. Юристы анализируют тексты договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями: проверяют формулировки предмета, порядок сдачи-приёмки работ, условия оплаты, наличие или отсутствие права на субисполнение. Выявляют формулировки, которые при проверке ФНС или ГИТ прочитает как трудовые.
Уровень 2 — фактическая практика. Документ и реальность расходятся — именно этот разрыв становится главным доказательством подмены. Юристы сопоставляют тексты договоров с тем, как фактически организована работа: режим доступа на объекты, кто выдаёт задания, чей инвентарь используется, как формируется расписание.
Уровень 3 — финансовый профиль. Реестр выплат проверяется на признаки зарплаты: равные суммы, фиксированные даты, отсутствие связи с объёмом конкретного задания. Оценивается соответствие лимиту НПД 2,4 млн рублей в год и двухлетнему запрету по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422 (бывший работодатель).
По итогам собственник получает риск-карту: каждый договор получает оценку уязвимости и перечень конкретных правок — без общих слов.
Если у вас уже есть запрос от ФНС или вызов на комиссию, аудит нужен срочно — до подачи ответа. Юристы CAUTIO проанализируют договоры и выплаты, подготовят пояснения с правовой аргументацией реальности услуг.
Заказать аудит договоров ГПХЧек-лист: что проверить собственнику до аудита
- Договоры с самозанятыми содержат конкретный результат работ и порядок его приёмки — не трудовую функцию («уборка помещений ежедневно»).
- Оплата привязана к объёму конкретного задания, а не к периоду (месяцу, неделе).
- Исполнитель вправе привлекать субисполнителей — это условие прямо прописано в договоре.
- Инвентарь и расходные материалы предоставляет исполнитель или их стоимость компенсируется отдельно в счёт вознаграждения.
- Исполнитель не числится в расписании смен и не получает задания от штатного сотрудника компании.
- Ни один исполнитель не работал в компании как штатный сотрудник менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422).
- Чеки НПД выдаются по каждой выплате — реестр чеков хранится у бухгалтера.
- Годовой доход ни одного исполнителя не превысил 2,4 млн рублей.
Направления практики по теме
- Аудит договоров — риск-скоринг каждого договора с самозанятым или ГПХ-исполнителем.
- Безопасный документооборот — договоры и регламенты, снижающие риск-профиль.
- Защита на комиссии — подготовка позиции и представление на межведомственной комиссии.
- Сопровождение налоговой проверки — от запроса пояснений до обжалования акта.
Частые вопросы
1. Какие риски у клинингового бизнеса при работе с самозанятыми?
Клининг входит в группу высокого риска переквалификации: исполнители работают по регулярному графику, используют инвентарь и химию заказчика, взаимодействуют только с одним заказчиком. По ст. 19.1 ТК РФ этого достаточно, чтобы суд или ГИТ признали отношения трудовыми. Итог — доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов 30% на всю сумму выплат за период.
2. Как ФНС проверяет компании в этой сфере?
ФНС анализирует реестр выплат самозанятым: равные суммы в одни и те же даты воспринимаются как скрытая зарплата. Письмо ФНС № ЕА-4-15/4674@ содержит 17 признаков подмены трудовых отношений, в том числе организационную зависимость и отсутствие предпринимательской самостоятельности. Клининговые компании с большим числом регулярно выплачиваемых исполнителей попадают в приоритет скоринга.
3. Что грозит при массовой работе с исполнителями в клининге?
При переквалификации компания становится налоговым агентом по ст. 226 НК РФ и обязана доначислить НДФЛ 13% и страховые взносы 30%. Уплаченный самозанятыми НПД 6% не зачитывается — ВС РФ подтвердил это в определении от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306. Дополнительно — штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП от 50 000 до 100 000 рублей на юридическое лицо и пени за весь период.
4. Как снизить риск переквалификации в клининге?
Ключевые меры: убрать из договора признаки трудовых отношений (фиксированный график, обязанность присутствовать на объекте, единственный заказчик), обеспечить переменность выплат в зависимости от объёма работ, предоставить исполнителю свободу привлекать субисполнителей. Прежде чем менять модель, нужен аудит договоров и фактической практики взаимодействия.
5. Нужен ли аудит договоров клининговой компании?
Да, если компания работает с самозанятыми или ГПХ-исполнителями регулярно. Аудит выявляет разрывы между текстом договора и фактическими отношениями — именно этот разрыв ФНС и ГИТ используют как доказательство подмены. Риск-скоринг CAUTIO показывает уровень уязвимости каждого договора и даёт конкретный перечень исправлений.
Клининговый бизнес работает с исполнителями, модель которых по всем ключевым критериям ФНС и Пленума ВС РФ № 15 приближена к трудовым отношениям. Чем больше исполнителей и чем дольше длится сотрудничество, тем выше накопленный налоговый риск. Переквалификация задним числом означает доначисление НДФЛ и взносов за весь период без зачёта уже уплаченного НПД.
CAUTIO специализируется на отраслевом риск-скоринге для компаний с массовой работой с внештатным персоналом. Практика по налоговым и трудовым спорам позволяет оценить риск до проверки и выстроить защиту там, где она ещё работает.
Есть договоры с самозанятыми, риск которых хотите оценить?
Оценим риск переквалификации и скажем, можем ли быть полезны. Практика по налоговым и трудовым спорам.
Заказать аудит договоров ГПХ6 января 2026 года