Абонентское сопровождение работы с самозанятыми: клининг

Собственник клинингового бизнеса, работающий с десятками самозанятых уборщиков, несёт риск переквалификации этих отношений в трудовые — со всеми вытекающими доначислениями. На 30.04.2026 в РФ зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из них работают с юрлицами. Клининг — одна из отраслей, где признаки трудовых отношений по Постановлению Пленума ВС РФ № 15 воспроизводятся почти автоматически: стабильный график, объекты заказчика, инвентарь заказчика. При переквалификации уплаченный самозанятыми НПД 6% не зачитывается в счёт НДФЛ 13%, который доначислят компании, — это позиция ВС РФ из определения от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306.

Абонентское сопровождение CAUTIO — постоянный контроль договоров, актов и схемы работы с исполнителями в клининге, чтобы риск переквалификации оставался управляемым. Ниже — отраслевой риск-профиль, типовые сценарии и состав работ по абонементу.

Почему клининг в зоне особого внимания ФНС?

ФНС ведёт автоматический скоринг работодателей по критериям из письма № ЕА-4-15/4674@. Клининговые компании набирают по ним высокий балл риска по нескольким причинам.

Во-первых, массовая работа с исполнителями. Компания с 30–50 самозанятыми уборщиками автоматически попадает в выборку по объёму выплат физическим лицам на НПД. Во-вторых, регулярность и равномерность оплаты. Ежемесячные фиксированные суммы — один из признаков скрытой зарплаты, который ФНС считывает через данные о чеках НПД. В-третьих, работа на объектах и с инвентарём заказчика. Исполнитель, который каждый день приходит в офисный центр, использует швабры и химию компании и подчиняется расписанию клиентов, воспроизводит все семь признаков трудовых отношений по Пленуму ВС РФ № 15.

Ст. 15 ТК РФ прямо запрещает заключать ГПХ-договоры, фактически регулирующие трудовые отношения. При этом по ст. 19.1 ТК РФ неустранимые сомнения толкуются в пользу трудового договора, а бремя доказывания реального гражданско-правового характера лежит на компании.

Главное возражение: «в нашей отрасли так работают все». Это не защита. ФНС применяет скоринг системно, а факт массовой практики в отрасли не освобождает конкретную компанию от доначислений. Наличие других нарушителей лишь означает, что риск присутствует по всему рынку.

Что входит в абонентское сопровождение для клинингового бизнеса?

CAUTIO ведёт клиента в постоянном режиме по четырём направлениям.

Договорный контроль. Ежеквартальная проверка типовых договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями на наличие трудовых маркеров: описание трудовой функции вместо результата, фиксированный график, режим подчинения. Внесение правок по итогам каждой проверки.

Документооборот и акты. Контроль первичных документов: акты приёмки должны закрывать конкретный объект и объём работ, а не фиксировать «выход на смену». Ошибки в актах — самостоятельный маркер для ФНС.

Мониторинг статуса самозанятых. Регулярная сверка наличия чеков НПД и актуального статуса плательщиков НПД. Если исполнитель снялся с учёта, компания обязана удержать НДФЛ по ст. 226 НК РФ. При отсутствии чека — риск доначисления страховых взносов по гл. 34 НК РФ.

Реагирование на запросы ФНС и комиссии. Если компания получает запрос пояснений или вызов на межведомственную комиссию по нелегальной занятости (ФЗ-565, Приказ Минтруда № 657н), юристы CAUTIO готовят позицию и документы, представляют компанию на заседании.

Если вы уже работаете с самозанятыми уборщиками и хотите понять, насколько текущая схема уязвима к проверке, — начните с аудита договоров.

Заказать аудит договоров ГПХ

Сценарии переквалификации в клининге: что происходит на практике

Два типовых сценария, с которыми сталкивается клининговый бизнес.

Сценарий 1. Плановый скоринг ФНС — запрос пояснений. Компания выплачивает 40 самозанятым ежемесячно сопоставимые суммы в течение года. ФНС направляет запрос: пояснить характер отношений, предоставить договоры и акты. Если договоры содержат трудовые маркеры (график работы, обязанность присутствовать на объекте, подотчётность менеджеру), налоговая формирует акт. Доначисляется НДФЛ 13% и страховые взносы 30% за весь период, плюс пени по ст. 75 НК РФ и штраф 20–40% по ст. 122 НК РФ. НПД, уплаченный исполнителями, не зачитывается (ВС РФ, 03.02.2025). Стратегия CAUTIO: подготовить пояснения с правовой аргументацией реальности услуг, представить скорректированные документы до составления акта.

Сценарий 2. Иск исполнителя о признании отношений трудовыми. Уборщик, работавший как самозанятый, после окончания сотрудничества обращается в суд или ГИТ. Ст. 19.1 ТК РФ: отношения признаются трудовыми со дня фактического допуска, а неустранимые сомнения — в пользу работника. Компании грозит не только доначисление, но и выплата отпускных, компенсаций и взносов в ФСС за весь период. Параллельно — штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП от 50 000 до 100 000 рублей. Стратегия CAUTIO: выстроить защиту по признакам предпринимательской самостоятельности исполнителя, подготовить возражения на иск.

Если компания уже получила запрос ФНС или иск от бывшего исполнителя — важно не упустить срок для ответа. Юристы CAUTIO проанализируют ситуацию и скажут, какие позиции защиты работают в вашем случае.

Защититься на комиссии ФНС

Чек-лист: что проверить собственнику клинингового бизнеса

  • Договоры с самозанятыми описывают конкретный результат (уборка помещения по адресу и дате), а не трудовую функцию (уборщица).
  • В договоре нет фиксированного графика, режима рабочего времени и обязанности присутствовать на объекте в определённые часы.
  • Акты приёмки закрывают каждый объект отдельно с указанием адреса, даты и объёма работ.
  • Исполнители имеют право привлекать субисполнителей или работают с другими заказчиками.
  • Инвентарь и расходные материалы принадлежат исполнителю или арендуются им, а не предоставляются вашей компанией.
  • Чеки НПД выставляются по каждому акту; статус плательщика НПД проверяется перед оплатой.
  • Ни один исполнитель не был сотрудником вашей компании в последние два года (запрет по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422).
  • Размер выплат варьируется от периода к периоду, а не фиксирован как оклад.

Направления практики по теме

Частые вопросы

1. Какие риски у нашей отрасли при работе с самозанятыми?

Клининг входит в число отраслей с повышенным вниманием ФНС: исполнители работают стабильно, по фиксированному графику, на объектах заказчика, с его инвентарём. Это совпадает с признаками трудовых отношений по Постановлению Пленума ВС РФ № 15. При переквалификации компания доначисляет НДФЛ 13% и страховые взносы 30% со всех выплат за весь период, плюс пени и штраф до 40%.

2. Как ФНС проверяет компании в этой сфере?

ФНС применяет автоматический скоринг по критериям из письма № ЕА-4-15/4674@: устойчивость выплат, длительность отношений с одним заказчиком, регулярные равные суммы, отсутствие у исполнителя других источников дохода. Клининговые компании с десятками самозанятых попадают в выборку и получают запрос пояснений либо направляются на межведомственную комиссию по нелегальной занятости (ФЗ-565).

3. Что грозит при массовой работе с исполнителями?

При переквалификации компания несёт доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов 30% за весь период, штраф 40% при умысле по ст. 122 НК РФ, административный штраф 50 000–100 000 рублей по ч. 4 ст. 5.27 КоАП. Уплаченный самозанятыми НПД 6% не зачитывается — это подтвердил ВС РФ в определении от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306.

4. Как снизить риск переквалификации?

Ключевые меры: договор ГПХ должен описывать конкретный результат уборки, а не трудовую функцию; акты приёмки — закрывать каждый объект отдельно; исполнитель должен работать с несколькими заказчиками или иметь право привлекать субисполнителей; инвентарь — его собственный. Абонентское сопровождение CAUTIO включает регулярную проверку договоров и актов на соответствие этим критериям.

5. Нужен ли аудит договоров?

Аудит нужен, если компания работает с самозанятыми регулярно, выплаты происходят ежемесячно в сопоставимых суммах, исполнители работают только на вашу компанию. Это минимальный набор критериев скоринга ФНС. Аудит CAUTIO выявляет уязвимые договоры и предлагает конкретные правки до того, как придёт запрос налоговой.

Клининговый бизнес с самозанятыми персоналом — это управляемый риск, если договорная схема выстроена корректно. Без постоянного контроля документооборота отраслевой риск-профиль работает против компании: любая плановая проверка ФНС может превратиться в доначисление нескольких миллионов рублей с пенями и штрафами.

CAUTIO специализируется на защите бизнеса от переквалификации отношений с самозанятыми и ГПХ-исполнителями. В рамках абонентского сопровождения юристы ведут договорный контроль, мониторинг статусов НПД и готовят компанию к любому сценарию — от запроса пояснений до межведомственной комиссии.

Есть договоры с самозанятыми, риск которых хотите оценить?

Оценим риск переквалификации и скажем, можем ли быть полезны. Практика по налоговым и трудовым спорам.

Заказать аудит договоров ГПХ

Автор статьи

Ирина Коваль, юрист по комплаенсу

Специализация — безопасный документооборот с самозанятыми и ГПХ, договоры и регламенты, снижение риск-профиля, платформенная занятость.

26 января 2026 года