Ужесточение ответственности за нелегальную занятость
Ужесточение ответственности за нелегальную занятость — это не предупреждение на будущее, а действующий правовой режим. ФЗ-565 запустил двухуровневый мониторинг, Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 закрепил порядок межведомственных комиссий, а ВС РФ определением от 03.02.2025 (дело № А76-20897/2023) подтвердил: НПД, уплаченный самозанятым, не зачитывается против НДФЛ, который доначисляется работодателю при переквалификации. Компании, работающие с самозанятыми и ГПХ-исполнителями «как раньше», несут двойную налоговую нагрузку плюс репутационный риск попадания в публичный реестр.
На 30.04.2026 в РФ зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из них работают с юрлицами. Это означает, что большинство компаний со значительным внештатным персоналом уже попадают в периметр мониторинга. Статья разбирает, что конкретно изменилось, какие инструменты появились у ФНС и Роструда и что компания должна сделать прямо сейчас.
Что такое двухуровневый мониторинг и почему он работает иначе, чем проверка?
Классическая налоговая или трудовая проверка инициируется конкретным поводом: жалоба работника, плановый выход ГИТ, поручение прокуратуры. Двухуровневый мониторинг нелегальной занятости по ФЗ-565 устроен иначе: он постоянный и проактивный.
Федеральный уровень формируют ФНС и Роструд. Они агрегируют данные о выплатах физическим лицам, численности внештатного персонала, динамике заключения и расторжения договоров. На региональном уровне межведомственные комиссии субъектов рассматривают конкретных работодателей, попавших в зону риска по федеральным критериям.
Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 закрепил порядок работы этих комиссий: состав, полномочия, процедуру рассмотрения и последствия. Компанию приглашают на комиссию — и отказ от явки или неготовность объяснить характер отношений с исполнителями фиксируется как отягчающее обстоятельство.
Результат рассмотрения — не только предписание, но и возможное включение в публичный реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная занятость по ФЗ-565. Реестр открытый. Это репутационный риск, который напрямую влияет на отношения с банками, крупными контрагентами и государственными заказчиками.
Если ваша компания получила запрос ФНС или приглашение на межведомственную комиссию — юристы CAUTIO проанализируют договоры и выплаты, подготовят пояснения с правовой аргументацией реальности услуг.
Защититься на комиссии ФНСКакие изменения по самозанятым усиливают налоговый риск в 2026 году?
Критерии ФНС для скоринга работодателей закреплены в письме ЕА-4-15/4674@. Среди них — организационная и инфраструктурная зависимость исполнителя, регулярность и фиксированность выплат, работа преимущественно на одного заказчика и отсутствие признаков предпринимательской самостоятельности. Это не новые признаки — но сейчас они применяются системно, а не по жалобе.
Ключевое изменение 2025 года — позиция ВС РФ по зачёту НПД. Определением СКЭС от 03.02.2025 по делу № А76-20897/2023 суд установил: налог на профессиональный доход, который самозанятый уплатил самостоятельно, не засчитывается в счёт НДФЛ, доначисленного работодателю при переквалификации. Это означает, что компания платит НДФЛ 13% поверх уже уплаченного исполнителем НПД 6%. Плюс страховые взносы — 30% в пределах базы. Плюс пени и штраф по ст. 122 НК РФ — 20% (40% при умысле).
На горизонте — регулирование платформенной занятости, которое вступает в силу с 01.10.2026. Операторы цифровых платформ получат отдельный правовой статус, а платформенные занятые — специфические права. Компании, использующие платформенных исполнителей, должны учитывать новые обязанности уже при планировании контрактов.
Если вам нужно оценить налоговый риск по выплатам внештатному персоналу — юристы CAUTIO проведут риск-скоринг договоров и приведут документооборот в безопасную форму.
Оценить риск переквалификацииМатрица сценариев: как компания оказывается под ударом
Сценарий 1. Запрос ФНС по массовым выплатам самозанятым
Ситуация: компания ежемесячно выплачивает равные суммы 30–40 самозанятым, которые фактически работают только с ней. ФНС направляет требование пояснить характер отношений.
Доказательства против компании: регулярность и равномерность выплат (признак зарплаты, а не оплаты результата), отсутствие у исполнителей других заказчиков, использование корпоративной инфраструктуры.
Исход без подготовки: переквалификация, доначисление НДФЛ 13% + взносы 30% + пени + штраф 20%. НПД самозанятых не зачтётся (ВС РФ, 03.02.2025).
Стратегия: заблаговременный риск-скоринг договоров, подготовка доказательств предпринимательской самостоятельности исполнителей, корректировка актов и порядка оплаты.
Сценарий 2. Вызов на межведомственную комиссию по итогам мониторинга
Ситуация: региональная комиссия по ФЗ-565 включила компанию в список для рассмотрения по критериям устойчивости и длительности отношений с внештатным персоналом.
Доказательства против компании: длительные (свыше года) отношения с одними и теми же исполнителями, признаки интеграции в оргструктуру, отсутствие у исполнителей собственного оборудования.
Исход без подготовки: предписание о легализации отношений, передача материалов в ФНС и ГИТ, включение в публичный реестр нелегальной занятости.
Стратегия: явка на комиссию с подготовленной правовой позицией, документальное подтверждение реальности гражданско-правовых отношений, представление интересов юристом.
Сценарий 3. Иск бывшего самозанятого о признании отношений трудовыми
Ситуация: самозанятый, с которым компания работала два года, обращается в суд. По ст. 19.1 ТК РФ неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений.
Доказательства против компании: личное выполнение, подчинение режиму, обеспечение рабочим местом и инструментами за счёт заказчика — признаки по Постановлению Пленума ВС № 15.
Исход без подготовки: признание трудовых отношений со дня фактического допуска, выплата всех трудовых гарантий, параллельное доначисление ФНС.
Стратегия: документальные доказательства гражданско-правовой природы отношений, контраргументы по каждому признаку Пленума ВС № 15, защита в суде по ст. 19.1 ТК РФ.
Чек-лист: что проверить компании прямо сейчас
- Проверить, есть ли среди действующих самозанятых бывшие работники компании, уволенные менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422 — прямой запрет).
- Оценить регулярность и равномерность выплат: одинаковые суммы в одни и те же даты — маркер скрытой зарплаты в скоринге ФНС.
- Проверить, работают ли исполнители только с вашей компанией или имеют других заказчиков (признак предпринимательской самостоятельности по письму ЕА-4-15/4674@).
- Убедиться, что договоры содержат конкретный результат и порядок его приёмки, а не трудовую функцию — различие по ст. 56 ТК РФ.
- Проверить, используют ли исполнители ваши оборудование, рабочее место и корпоративные ресурсы (признак интеграции в оргструктуру по Пленуму ВС № 15).
- Убедиться, что акты о выполненных работах отражают конкретный результат с измеримыми характеристиками, а не описывают процесс.
- Проверить наличие правовой позиции на случай запроса ФНС или вызова на межведомственную комиссию.
Направления практики по теме
- Аудит договоров с самозанятыми и ГПХ — риск-скоринг переквалификации по критериям ФНС и ВС РФ.
- Защита на межведомственной комиссии — подготовка позиции и представительство по ФЗ-565.
- Безопасный документооборот с внештатным персоналом — договоры и регламенты без признаков трудовых.
- Сопровождение при налоговой проверке — от запроса ФНС до обжалования доначислений.
Частые вопросы
1. Что изменилось для бизнеса?
Введён двухуровневый мониторинг нелегальной занятости по ФЗ-565 и Приказу Минтруда № 657н: компании с признаками подмены трудовых отношений попадают на межведомственные комиссии, а их данные могут быть включены в публичный реестр. Одновременно ВС РФ подтвердил, что НПД самозанятого не зачитывается против доначисленного НДФЛ — двойная налоговая нагрузка стала реальным, а не теоретическим риском.
2. С какой даты применять?
ФЗ-565 вступил в силу в 2024 году. Приказ Минтруда № 657н применяется с 19 ноября 2025 года. Позиция ВС РФ по незачёту НПД сформирована определением от 03.02.2025 по делу № А76-20897/2023. С 01.10.2026 вступает в силу регулирование платформенной занятости. Все эти нормы уже действуют или вступают в ближайшие месяцы — откладывать подготовку нет оснований.
3. Кого это касается?
Любую компанию, которая регулярно работает с самозанятыми или ГПХ-исполнителями. По данным ФНС, 67% самозанятых работают с юрлицами — именно они в зоне мониторинга. Риск выше у компаний с устойчивым кругом исполнителей, регулярными выплатами и отсутствием у исполнителей признаков предпринимательской самостоятельности.
4. Какие риски добавились?
Репутационный: включение в публичный реестр работодателей с нелегальной занятостью по ФЗ-565. Налоговый: НДФЛ 13% плюс страховые взносы 30% доначисляются поверх уже уплаченного исполнителем НПД 6% — позиция ВС РФ. Административный: штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП — 50 000–100 000 рублей на юрлицо; при повторном нарушении по ч. 5 — до 200 000 рублей и дисквалификация директора на срок до трёх лет.
5. Что делать компании сейчас?
Провести риск-скоринг договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями: проверить признаки трудовых отношений по Пленуму ВС № 15 и критериям ФНС из письма ЕА-4-15/4674@. Устранить признаки, перестроить документооборот. При получении запроса ФНС или вызова на межведомственную комиссию — готовить правовую позицию немедленно, до явки.
Ужесточение ответственности за нелегальную занятость перевело риск переквалификации из категории абстрактного в операционный. Двухуровневый мониторинг, публичный реестр и позиция ВС РФ по незачёту НПД — три фактора, которые действуют одновременно и взаимно усиливают друг друга. Работать с самозанятыми и ГПХ-исполнителями можно — но только при документальной защите каждого договора.
CAUTIO специализируется на защите бизнеса от переквалификации договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями. Практика охватывает риск-скоринг, подготовку позиции на комиссию, сопровождение налоговых проверок и судебную защиту по ст. 19.1 ТК РФ.
Есть договоры с самозанятыми, риск которых хотите оценить?
Оценим риск переквалификации и скажем, можем ли быть полезны. Практика по налоговым и трудовым спорам.
Оценить риск переквалификации3 июня 2026 года