Развитие реестра недобросовестных работодателей

Как устроен механизм реестра по ФЗ-565 и Приказу Минтруда 657н?

ФЗ-565 установил двухуровневую архитектуру противодействия нелегальной занятости. На федеральном уровне данные агрегирует ФНС совместно с Рострудом: анализируются объём и регулярность выплат физлицам без трудовых договоров, соотношение численности штатных сотрудников и внештатного персонала, длительность отношений с одним заказчиком. На региональном уровне межведомственные комиссии субъектов РФ рассматривают конкретных работодателей, отобранных по результатам мониторинга.

Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 закрепил порядок работы таких комиссий: периодичность заседаний, состав участников, процедуру уведомления работодателя и фиксации результатов. Среди критериев, по которым компания попадает в поле зрения комиссии, — устойчивость и длительность отношений с внештатным персоналом, объём выплат и признаки организационной зависимости исполнителей. Конкретные числовые пороги закреплены в подзаконных актах и региональных регламентах — их следует сверять по актуальной редакции перед каждым аудитом.

Попадание в реестр — не просто административная запись. Сведения из него доступны публично, что создаёт репутационные риски при работе с крупными контрагентами и при участии в государственных закупках. Вызов на комиссию при этом является предшествующим этапом: компания получает возможность представить позицию до включения в реестр.

Какие последствия влечёт попадание в реестр недобросовестных работодателей?

Последствия разворачиваются на трёх уровнях: налоговом, административном и репутационном.

Налоговый уровень. Переквалификация отношений с самозанятым или ГПХ-исполнителем в трудовые влечёт доначисление НДФЛ 13% (15% на суммы сверх 5 млн руб. в год — прогрессия действует с 2025 года) и страховых взносов по совокупной ставке 30% в пределах базы. Пени начисляются за весь период просрочки по ст. 75 НК РФ. Штраф за неуплату — 20% от суммы недоимки, при доказанном умысле — 40% (ст. 122 НК РФ). Критически важно: уплаченный самозанятым НПД (6%) не засчитывается в счёт НДФЛ, доначисленного работодателю. Эту позицию закрепил Верховный суд в определении СКЭС от 03.02.2025 по делу № А76-20897/2023 (№ 309-ЭС24-20306). Итог — двойная налоговая нагрузка на одни и те же выплаты.

Административный уровень. Заключение договора ГПХ или самозанятости, фактически регулирующего трудовые отношения, квалифицируется по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: штраф на юридическое лицо от 50 000 до 100 000 руб. При повторном нарушении (ч. 5 той же статьи) — до 200 000 руб. плюс дисквалификация должностного лица на срок от одного года до трёх лет.

Репутационный уровень. Нахождение в публичном реестре фиксируется потенциальными контрагентами, банками и госзаказчиками. Для компаний, участвующих в тендерах или работающих с крупными корпоративными клиентами, это самостоятельный деловой риск.

Матрица сценариев: кто и как оказывается в реестре

Сценарий 1. Массовая замена штата самозанятыми. Компания переводит часть сотрудников на режим НПД, сохраняя прежние функции, график и подчинение. ФНС фиксирует регулярные равные выплаты одним и тем же физлицам — паттерн, неотличимый от зарплатных начислений. Доказательства: идентичный объём выплат месяц к месяцу, использование корпоративной инфраструктуры, единственный заказчик. Исход: вызов на межведомственную комиссию, переквалификация по ст. 19.1 ТК РФ, доначисление НДФЛ и взносов за весь период. Стратегия: аудит до начала проверки, переработка договоров и подтверждение реальной предпринимательской самостоятельности исполнителей.

Сценарий 2. Бывший работник — самозанятый. Сотрудник увольняется и регистрируется как самозанятый; через месяц компания заключает с ним договор на оказание услуг. П. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422 прямо запрещает применение НПД к доходам от заказчика, который был работодателем менее двух лет назад. ФНС исключает такие выплаты из режима НПД автоматически. Исход: доначисление НДФЛ как налоговому агенту, штраф по ст. 123 НК РФ — 20% от суммы, подлежащей удержанию. Стратегия: соблюдение двухлетнего запрета без исключений.

Сценарий 3. Одиночный ГПХ-исполнитель с трудовыми признаками. Небольшая компания работает с одним ГПХ-исполнителем на протяжении нескольких лет. Договор предусматривает личное исполнение, работу на оборудовании заказчика, подчинение внутреннему расписанию и ежемесячную оплату фиксированной суммой. Признаки из Постановления Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018 присутствуют в совокупности. Исход: исполнитель обращается в ГИТ или суд, переквалификация происходит по заявлению самого исполнителя. Стратегия: регулярная проверка договора на соответствие критериям реального ГПХ.

Платформенная занятость с 01.10.2026: расширение периметра контроля

С 01.10.2026 вступает в силу регулирование платформенной занятости. Закон устанавливает статус платформенного занятого и обязанности операторов цифровых платформ. Для бизнеса, привлекающего исполнителей через агрегаторы, это означает появление дополнительного субъекта ответственности — платформы — и новых требований к документированию отношений. Те компании, которые используют платформы для обхода прямых договоров с исполнителями, окажутся в периметре контроля уже по новому основанию.

Критерии переквалификации при этом не меняются: те же признаки из Пленума ВС № 15, те же нормы ст. 19.1 ТК РФ, те же налоговые последствия. Новое регулирование добавляет слой прозрачности: данные о выплатах через платформы будут доступны ФНС в режиме, близком к реальному времени.

Чек-лист: что проверить компании прямо сейчас

• Убедитесь, что среди действующих самозанятых нет бывших сотрудников со сроком увольнения менее двух лет — запрет по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422.
• Проверьте регулярность и размер выплат самозанятым: ежемесячные фиксированные суммы одним и тем же физлицам — маркер скрытой зарплаты в скоринге ФНС.
• Оцените, работает ли исполнитель только на вашу компанию — единственный заказчик является одним из признаков по письму ФНС № ЕА-4-15/4674@.
• Проверьте договоры на наличие условий о личном исполнении, режиме работы, использовании ваших материалов и оборудования — признаки трудовых отношений по Пленуму ВС № 15.
• Убедитесь, что в договорах отсутствуют формулировки из обязательных условий трудового договора по ст. 57 ТК РФ — должность, тарифная ставка, режим рабочего времени.
• Проверьте наличие чеков НПД по каждой выплате — их отсутствие делает компанию налоговым агентом по НДФЛ немедленно.
• Убедитесь, что договор предусматривает оплату конкретного результата, а не рабочего процесса: акты должны описывать достигнутый результат, а не выполненные часы.