Обмен данными между ФНС, банками и платформами
Обмен данными между ФНС, банками и цифровыми платформами — это не будущее, а действующая инфраструктура налогового контроля. На 30.04.2026 в России зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из которых работают с юрлицами: именно эти выплаты сейчас видит ФНС в автоматическом режиме через банковские данные и данные платформ. Компания, которая продолжает работать по старым схемам, получает риск переквалификации без предупреждения — с доначислением НДФЛ 13%, страховых взносов 30% и пенями за весь период.
Изменения не произошли в один день. Они накапливались через ФЗ-565 о занятости, Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025, расширение аналитических возможностей ФНС и предстоящее регулирование платформенной занятости с 01.10.2026. В этом материале — как работает обмен данными, какие последствия он несёт для бизнеса с самозанятыми и ГПХ-исполнителями, и что делать до получения запроса от налоговой.
Как ФНС получает данные о выплатах физическим лицам
У ФНС несколько источников информации о выплатах физическим лицам, которые действуют параллельно. Банки передают сведения об операциях по счетам в рамках налогового контроля — это регулируется нормами НК РФ об истребовании документов и информации. Цифровые платформы, через которые заказчики привлекают исполнителей, аккумулируют данные о транзакциях, договорах и составе исполнителей. Приложение «Мой налог» само передаёт в ФНС сведения о каждом чеке самозанятого.
В совокупности налоговая видит: кто платил, кому, сколько раз, с какой регулярностью и на протяжении какого периода. Этого достаточно для автоматического скоринга — без выездной проверки и без жалобы самого исполнителя. Признаки, которые выявляет система, совпадают с теми, что описаны в письме ФНС № ЕА-4-15/4674@: устойчивость отношений, фиксированность выплат, работа преимущественно на одного заказчика.
Если компания регулярно платит самозанятым, её профиль уже формируется в системе ФНС. Чем раньше проведён риск-скоринг договоров, тем меньше объём потенциальных доначислений.
Заказать аудит договоров ГПХЧто добавил ФЗ-565 и Приказ Минтруда № 657н
ФЗ-565 «О занятости населения в РФ», принятый в декабре 2023 года, ввёл двухуровневый мониторинг нелегальной занятости. Федеральный уровень — ФНС и Роструд; региональный уровень — межведомственные комиссии субъектов. Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 установил порядок работы этих комиссий и критерии отбора работодателей для рассмотрения.
Среди критериев, на которые ориентируется система, — устойчивость и длительность отношений с одним исполнителем, объём и регулярность выплат, отсутствие у исполнителя признаков предпринимательской самостоятельности. Конкретные числовые пороги подлежат уточнению по актуальной редакции подзаконных актов и региональным регламентам: для принятия решений используйте официальные источники или получайте правовое заключение.
Результат попадания в мониторинг — вызов на межведомственную комиссию и внесение в публичный реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная занятость. Это репутационный риск поверх финансового.
Платформенная занятость с 01.10.2026: что изменится
С 1 октября 2026 года вступает в силу регулирование платформенной занятости. Операторы цифровых платформ получают обязанности по передаче данных об исполнителях и выплатах — это создаёт дополнительный канал информации для ФНС помимо банковского. Одновременно вводится статус платформенного занятого, который отличается от статуса самозанятого.
Для бизнеса, который привлекает исполнителей через платформы, это означает: данные о каждом исполнителе и каждой выплате будут агрегированы на уровне платформы и доступны регуляторам. Схемы, при которых исполнитель формально числится самозанятым, но фактически выполняет постоянную функцию для одного заказчика, становятся прозрачными для скоринга.
Компании, которые работают с исполнителями через платформы, сейчас находятся в окне возможностей: привести документооборот в порядок до вступления нового регулирования в силу.
Разработать безопасный договорМатрица рисков: три сценария для бизнеса с внештатным персоналом
Сценарий 1. Запрос ФНС по выплатам самозанятым
Ситуация: компания получает требование пояснить характер выплат десяти и более самозанятым за последние два года.
Доказательства ФНС: данные банка о регулярных равных платежах, отсутствие чеков по части периодов, совпадение графика выплат с зарплатным.
Исход без подготовки: переквалификация, доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов 30% за весь период. Уплаченный самозанятыми НПД 6% не зачтётся — ВС РФ прямо указал на это в определении от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306. Штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП — от 50 000 до 100 000 рублей.
Стратегия: до ответа на запрос — аудит договоров, подготовка пакета документов, подтверждающих реальность услуг и предпринимательскую самостоятельность исполнителей.
Сценарий 2. Вызов на межведомственную комиссию по ФЗ-565
Ситуация: региональная межведомственная комиссия по противодействию нелегальной занятости вызвала компанию на основании данных мониторинга по Приказу Минтруда № 657н.
Доказательства комиссии: устойчивые отношения с одними и теми же исполнителями, отсутствие у исполнителей других заказчиков, интеграция в рабочий процесс компании.
Исход без подготовки: признание факта нелегальной занятости, внесение в публичный реестр работодателей, направление материалов в ГИТ и ФНС.
Стратегия: подготовить правовую позицию с опорой на признаки предпринимательской самостоятельности исполнителей, реальность услуг и корректность документооборота до заседания.
Сценарий 3. Исполнитель обращается в суд или ГИТ
Ситуация: бывший самозанятый или ГПХ-исполнитель подаёт иск о признании отношений трудовыми по ст. 19.1 ТК РФ.
Риск: неустранимые сомнения по ст. 19.1 ТК РФ толкуются в пользу наличия трудовых отношений. Трудовой стаж исчисляется с даты фактического допуска к работе, выплаты переквалифицируются в зарплату.
Стратегия: доказать реальный гражданско-правовой характер отношений через документы: детализированное техническое задание, акты с описанием результата, переписку об условиях сделки, сведения о других заказчиках исполнителя.
Что проверить компании прямо сейчас
- Проверить, нет ли среди текущих самозанятых бывших работников компании, с момента увольнения которых не истекло двух лет — такие доходы не облагаются НПД по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422, и работа с ними автоматически создаёт налоговый риск.
- Оценить договоры на наличие признаков трудовых отношений: личное исполнение без права привлечь субисполнителя, фиксированный режим работы, оплата процесса (ежемесячная фиксированная сумма), а не конкретного результата по акту.
- Убедиться, что акты выполненных работ содержат описание конкретного результата — а не формулировку «услуги оказаны».
- Проверить, работают ли исполнители с несколькими заказчиками, или компания — единственный источник их дохода.
- Убедиться в наличии актуальных чеков НПД по каждой выплате.
- Оценить, насколько исполнители интегрированы в рабочую инфраструктуру компании: корпоративная почта, доступ к внутренним системам, рабочее место на территории заказчика — всё это признаки трудовых отношений по Пленуму ВС РФ № 15 от 29.05.2018.
Направления практики по теме
- Аудит договоров с самозанятыми и ГПХ — риск-скоринг переквалификации до проверки
- Защита на межведомственной комиссии — подготовка позиции и представление интересов
- Безопасный документооборот с внештатным персоналом — договоры и регламенты под актуальные критерии ФНС
- Сопровождение при налоговой проверке — ответ на запросы и пояснения в ФНС
Частые вопросы
1. Что изменилось для бизнеса?
ФНС получила расширенные каналы получения сведений о выплатах физическим лицам: данные от банков об операциях и от цифровых платформ об исполнителях. В сочетании с двухуровневым мониторингом по ФЗ-565 и Приказу Минтруда № 657н это означает, что картина выплат самозанятым и ГПХ-исполнителям собирается автоматически — без выездной проверки. Компания, которая работает по привычным схемам, попадает в скоринг без предупреждения.
2. С какой даты применять?
Двухуровневый мониторинг нелегальной занятости действует на основании ФЗ-565, принятого в декабре 2023 года, и Приказа Минтруда № 657н от 19.11.2025. Платформенная занятость получает отдельное регулирование с 01.10.2026. Для большинства компаний это означает: данные уже собираются и анализируются прямо сейчас, а не с будущей даты.
3. Кого это касается?
Любого бизнеса, который выплачивает вознаграждение самозанятым или ГПХ-исполнителям. На 30.04.2026 в РФ зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, из которых 67% работают с юрлицами. Именно эти отношения составляют основной массив скоринга ФНС. Число исполнителей, регулярность и объём выплат — в числе факторов, на которые обращает внимание система мониторинга.
4. Какие риски добавились?
Основной новый риск — автоматическое выявление признаков подмены трудовых отношений без инициативы самого исполнителя. Если отношения переквалифицируют, компания доначислит НДФЛ 13% и страховые взносы 30% за весь период, причём уплаченный самозанятым НПД 6% не зачтётся в счёт НДФЛ работодателя (ВС РФ, определение от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306). Поверх этого — штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП от 50 000 до 100 000 рублей и пени по ст. 75 НК РФ.
5. Что делать компании сейчас?
Провести риск-скоринг договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями до получения запроса ФНС или вызова на межведомственную комиссию. Проверить: нет ли признаков трудовых отношений по Пленуму ВС № 15 в документах и фактических условиях работы, соблюдается ли двухлетний запрет для бывших работников по ФЗ-422, достаточно ли документов, подтверждающих реальность услуг. Исправлять до проверки проще, чем оспаривать доначисление после.
Обмен данными между ФНС, банками и платформами сделал налоговый контроль работы с самозанятыми и ГПХ-исполнителями непрерывным. Переквалификация больше не требует выездной проверки — достаточно данных, которые уже есть у налоговой. При этом позиция ВС РФ по делу № 309-ЭС24-20306 закрыла возможность зачесть НПД в счёт доначисленного НДФЛ, что делает финансовые последствия переквалификации значительно тяжелее.
CAUTIO специализируется на защите бизнеса от переквалификации договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями: от аудита договоров и риск-скоринга до представления интересов на межведомственных комиссиях и в суде. Практика по налоговым и трудовым спорам.
Есть договоры с самозанятыми, риск которых хотите оценить?
Проанализируем договоры и выплаты, оценим риск переквалификации по критериям ФНС и скажем, что нужно скорректировать. Практика по налоговым и трудовым спорам.
Оценить риск переквалификации2 июня 2026 года