Новые разъяснения Минтруда о признаках трудовых отношений

Что стоит за новыми разъяснениями Минтруда?

Законодательная основа — ФЗ-565 «О занятости населения в РФ» от 12.12.2023, который ввёл систему противодействия нелегальной занятости. Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 установил порядок работы межведомственных комиссий на федеральном и региональном уровнях. Разъяснения Минтруда, появившиеся в первой половине 2026 года, уточнили: по каким конкретным признакам комиссии оценивают отношения компании с внештатным персоналом.

До этого критерии существовали разрозненно: признаки трудовых отношений — в Пленуме ВС РФ № 15 от 29.05.2018; признаки подмены при работе с самозанятыми — в письме ФНС № ЕА-4-15/4674@ от 15.04.2022. Теперь оба блока встроены в единый регламент мониторинга. Результат для бизнеса: компании, которые попадают в выборку по критериям ФНС, получают вызов на комиссию, а не просто запрос пояснений.

Важен и контекст: с 01.10.2026 вступает в силу закон о платформенной занятости, который вводит новый статус — платформенный занятый. До этой даты любая компания, работающая с исполнителями через цифровые сервисы, по-прежнему оценивается через призму ТК РФ и НПД.

Какие признаки трудовых отношений Минтруд ставит в приоритет?

Разъяснения опираются на критерии Пленума ВС РФ № 15 (п. 17, 24) и дополняют их. В фокусе межведомственных комиссий — несколько ключевых маркеров.

Устойчивость и длительность отношений. Если исполнитель работает с одним заказчиком не один месяц, получает выплаты регулярно и не имеет других заказчиков — это признак встроенности в производственный процесс, а не разовой услуги. Ст. 15 ТК РФ прямо запрещает оформлять фактически трудовые отношения гражданско-правовым договором.

Организационная и инфраструктурная зависимость. Исполнитель работает на оборудовании заказчика, по его графику, на его территории, в соответствии с его регламентами — совокупность этих фактов свидетельствует о подчинении правилам внутреннего трудового распорядка по смыслу ст. 56 ТК РФ.

Оплата процесса, а не результата. Равные ежемесячные выплаты без привязки к конкретному измеримому результату ФНС и комиссии квалифицируют как скрытую зарплату. Это подтверждает и практика арбитражных судов нескольких округов, где суды признавали отношения трудовыми именно по признаку регулярных фиксированных сумм.

Отсутствие предпринимательской самостоятельности. Самозанятый, который не имеет собственных клиентов, не несёт предпринимательских рисков и не может привлечь субисполнителя, фактически является работником. Этот критерий прямо закреплён в письме ФНС № ЕА-4-15/4674@.

Матрица сценариев: как разъяснения меняют риск-профиль

Сценарий 1. Компания работает с самозанятым больше года, выплаты ежемесячно, сумма стабильная. Ситуация: исполнитель выполняет функции, аналогичные штатным. Доказательная база ФНС: реестр чеков НПД с равными суммами, один заказчик. Исход без подготовки: доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов 30% за весь период, штраф 40% при доказанном умысле по ст. 122 НК РФ, уплаченный НПД не зачитывается (ВС РФ, 03.02.2025). Стратегия: разделить функцию на измеримые задачи, ввести акты с описанием конкретного результата, оценить целесообразность оформления трудового договора.

Сценарий 2. Компания привлекла бывшего сотрудника как самозанятого через восемь месяцев после увольнения. Ситуация: нарушение двухлетнего запрета по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422. Доказательная база: данные СФР о прежнем трудовом договоре. Исход: НПД с выплат не применяется автоматически, вся сумма переквалифицируется в зарплату с НДФЛ и взносами. Стратегия: при найме самозанятого проверять через приложение «Мой налог» или ФНС статус и историю занятости.

Сценарий 3. Компания получила вызов на межведомственную комиссию. Ситуация: региональная комиссия выявила признаки нелегальной занятости по итогам мониторинга. Исход без юридической позиции: признание отношений трудовыми по ст. 19.1 ТК РФ, передача материалов в ФНС и ГИТ, включение в публичный реестр по ФЗ-565. Стратегия: подготовить доказательную базу реальности услуг до явки, сформировать правовую позицию.

Финансовые последствия переквалификации в 2026 году

Расчёт нагрузки прост, но производит впечатление. Возьмём типовую ситуацию: компания выплачивала самозанятому 100 000 рублей в месяц в течение года. Итого выплат — 1 200 000 рублей. При переквалификации:

• НДФЛ 13% — 156 000 рублей (уплаченный самозанятым НПД 6% не зачитывается);
• страховые взносы 30% — 360 000 рублей;
• пени по ст. 75 НК РФ за весь период просрочки;
• штраф 20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ (40% при доказанном умысле);
• штраф за подмену трудового договора по ч. 4 ст. 5.27 КоАП — от 50 000 до 100 000 рублей на юрлицо.

Итого доначисление по одному исполнителю за год — от 600 000 рублей без учёта пеней. При нескольких исполнителях сумма умножается кратно. Аргумент «работаем как раньше» при таком расчёте не выдерживает сравнения с ценой профилактического аудита.

Чек-лист: что проверить после разъяснений Минтруда

Новые разъяснения Минтруда не создали новых оснований для переквалификации — они систематизировали уже существующие и встроили их в регламент межведомственных комиссий. Это делает риск более управляемым: критерии известны, значит, их можно проверить и устранить до того, как это сделает регулятор. Аргумент «работаем как раньше» после появления Приказа № 657н и разъяснений 2026 года не защитит от вызова на комиссию, но системный аудит — защитит.

CAUTIO специализируется на переквалификации отношений с самозанятыми и ГПХ-исполнителями. Проводим риск-скоринг договоров, готовим позицию для межведомственных комиссий и сопровождаем налоговые проверки по этой теме.