Новые формы взаимодействия ФНС и Роструда

Как устроен двухуровневый мониторинг нелегальной занятости?

ФЗ-565 «О занятости населения в РФ» установил обязанность противодействия нелегальной занятости и создал правовую основу для межведомственных комиссий. Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 детализировал порядок работы этих комиссий и сам механизм мониторинга.

Структура двухуровневая. Федеральный уровень — ФНС и Роструд совместно формируют аналитику по массивам данных о выплатах и трудовых нарушениях в масштабах страны. Региональный уровень — межведомственные комиссии субъектов рассматривают конкретных работодателей, попавших под критерии отбора, и выносят рекомендации или предписания.

В числе критериев отбора — устойчивость и длительность отношений с одним и тем же кругом физических лиц, объём регулярных выплат и их характер. Конкретные пороговые значения устанавливаются подзаконными актами и региональными регламентами; при их применении необходима актуальная проверка. Важно понимать: попадание в выборку мониторинга — это ещё не проверка и не доначисление, но это сигнал, после которого вероятность контрольного мероприятия резко возрастает.

Что именно передаётся между ведомствами и какие признаки ищет ФНС?

Обмен данными между ФНС и Роструд охватывает несколько потоков. ФНС располагает сведениями о чеках самозанятых, регулярности и размере выплат от конкретных заказчиков, наличии двухлетнего ограничения по бывшим работодателям. Роструд — данными о жалобах исполнителей, предписаниях ГИТ, фактах допуска к работе без оформления.

Письмо ФНС № ЕА-4-15/4674@ описывает признаки, на которые ориентируется скоринг. Ключевые среди них: организационная зависимость исполнителя от заказчика, использование инфраструктуры и оборудования компании, регулярные и фиксированные по размеру выплаты, отсутствие признаков предпринимательской самостоятельности, работа преимущественно на одного заказчика. Каждый из этих признаков — отдельный сигнал. Их совокупность формирует профиль риска.

Пленум ВС РФ № 15 от 29.05.2018 добавляет к этому перечню: личное выполнение работы без права привлечь субисполнителя, подчинение внутреннему распорядку, встроенность в коллектив заказчика. Неустранимые сомнения по ст. 19.1 ТК РФ толкуются в пользу трудовых отношений — бремя доказывания реального гражданско-правового характера договора лежит на компании.

Матрица сценариев: как развиваются события при разных профилях риска

Сценарий 1. Запрос пояснений от ФНС

Ситуация: компания выплачивает одним и тем же физическим лицам регулярные суммы через чеки НПД на протяжении нескольких кварталов. ФНС запрашивает пояснения по договорам и актам. Доказательная база заказчика слабая: договоры без конкретного результата, акты однотипные, без описания объёма. Исход: вероятное доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов 30% за весь период плюс пени по ст. 75 НК РФ и штраф до 40% от недоимки по ст. 122 НК РФ при установлении умысла. НПД, уплаченный самозанятым, в счёт НДФЛ работодателя не зачитывается (ВС РФ, 03.02.2025). Стратегия: подготовить пояснения с правовой аргументацией реальности услуг, восстановить документооборот, оспорить признаки трудовых отношений по каждому пункту.

Сценарий 2. Вызов на межведомственную комиссию по нелегальной занятости

Ситуация: региональная комиссия включила компанию в повестку по итогам мониторинга. Данные Роструда показывают жалобы от исполнителей; данные ФНС — устойчивые выплаты. Директор вызван лично. Исход без подготовки: предписание об оформлении исполнителей в штат, передача материалов в ГИТ, административное производство по ч. 4 ст. 5.27 КоАП с штрафом 50 000–100 000 рублей на юрлицо. При повторном нарушении по ч. 5 — до 200 000 рублей и дисквалификация директора. Стратегия: подготовить позицию до заседания, собрать доказательства реального ГПХ, направить юриста на комиссию.

Сценарий 3. Иск исполнителя о признании отношений трудовыми

Ситуация: самозанятый, проработавший с компанией более года, обращается в суд или ГИТ с требованием признать отношения трудовыми по ст. 16, 19.1 ТК РФ. Среди аргументов — фиксированный график, использование оборудования заказчика, единственный источник дохода. Исход: суд признаёт отношения трудовыми с даты фактического допуска. Компания доначисляет НДФЛ и взносы ретроспективно, предоставляет отпуск, выплачивает компенсации. Стратегия: до судебного заседания выстроить позицию по каждому признаку Пленума ВС № 15 и подготовить контрдоказательства предпринимательской самостоятельности исполнителя.

Что меняет платформенная занятость с 01.10.2026?

С октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике. Он вводит отдельный статус платформенного занятого и регулирует обязанности операторов цифровых платформ. Для компаний, привлекающих исполнителей через агрегаторы и маркетплейсы, это означает новый уровень прозрачности: платформа будет передавать данные о занятых напрямую в ФНС.

Для бизнеса, работающего с самозанятыми напрямую (без платформы), регулирование остаётся в рамках ФЗ-422 и ТК РФ. Однако появление платформенного статуса создаёт дополнительный ориентир: если исполнитель фактически работает как платформенный занятый, а оформлен как самозанятый с прямым договором — это самостоятельный риск переквалификации.

Новые формы взаимодействия ФНС и Роструда — это не точечное нововведение, а системная перестройка контрольной среды. Компании, продолжающие работать с самозанятыми и ГПХ-исполнителями без пересмотра документооборота, принимают на себя риск переквалификации в условиях, когда доказывать реальность договора придётся в ситуации уже начатого контроля.

CAUTIO специализируется на защите бизнеса от переквалификации отношений с самозанятыми и ГПХ-исполнителями: аудит договоров, подготовка к межведомственной комиссии, сопровождение налоговых проверок и судебная защита.