Как бизнесу адаптироваться к усилению мониторинга

Двухуровневый мониторинг нелегальной занятости, межведомственные комиссии субъектов и публичный реестр недобросовестных работодателей — это не завтрашний день. Порядок работы комиссий закреплён Приказом Минтруда № 657н от 19.11.2025, основание — ФЗ-565. На 30.04.2026 в России зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из них работают с юридическими лицами: именно этот сегмент остаётся приоритетным для ФНС и Роструда. Компании, которые продолжают работать с внештатным персоналом «как раньше», принимают риск, который теперь виден регулятору в режиме реального времени.

Ниже — разбор того, что изменилось, какие маркеры привлекают внимание контролирующих органов и что конкретно следует сделать компании, чтобы снизить риск переквалификации и вызова на комиссию.

Что изменилось в регулировании работы с самозанятыми и ГПХ

До конца 2023 года основным инструментом контроля оставались плановые и внеплановые проверки ГИТ и налоговые проверки ФНС. С принятием ФЗ-565 «О занятости населения в РФ» система стала двухуровневой: федеральный мониторинг (ФНС и Роструд) дополнен региональным — межведомственными комиссиями субъектов РФ. Работа комиссий, порядок отбора работодателей и критерии рассмотрения закреплены Приказом Минтруда № 657н от 19.11.2025.

Ключевое последствие для бизнеса — публичность. Компания, у которой межведомственная комиссия выявила нелегальную занятость, вносится в открытый реестр. Это репутационное и коммерческое последствие, которое не устраняется оплатой штрафа.

Параллельно с 01.10.2026 вступает в силу регулирование платформенной занятости. Операторы цифровых платформ и компании, привлекающие исполнителей через агрегаторы, получат отдельный пласт обязанностей. Бизнесу, работающему с самозанятыми через платформы, следует отследить изменения до этой даты.

Какие критерии ФНС используются при скоринге работодателей?

Письмо ФНС № ЕА-4-15/4674@ систематизировало признаки подмены трудовых отношений при работе с самозанятыми. В числе ключевых маркеров — организационная зависимость исполнителя от заказчика: он действует по инструкциям, соблюдает режим, работает на оборудовании компании. Второй блок — инфраструктурная зависимость: рабочее место, материалы и доступ к системам предоставляет заказчик.

Отдельный сигнал — характер выплат. Регулярные равные суммы, перечисляемые одному исполнителю в одно и то же время, ФНС читает как скрытую зарплату. Это маркер, который автоматически фиксируется при анализе выписок и чеков НПД.

Критерии мониторинга также учитывают устойчивость и длительность отношений, отсутствие у исполнителя других заказчиков, отсутствие признаков предпринимательской самостоятельности. Конкретные числовые пороги отбора работодателей определяются действующими подзаконными актами и региональными регламентами — их следует сверять в актуальной редакции. Качественная оценка: чем длиннее срок работы с одним исполнителем и чем выше объём выплат ему, тем выше риск-профиль компании.

Если ФНС уже направила запрос по договорам с самозанятыми или компанию пригласили на межведомственную комиссию — время на подготовку позиции ограничено.

Оценить риск переквалификации

Матрица сценариев: как развивается ситуация для разных компаний

Сценарий 1. Запрос ФНС по выплатам самозанятым

Компания получает требование о предоставлении пояснений по систематическим выплатам одному самозанятому на протяжении 12 месяцев. Выплаты равные, ежемесячные, исполнитель не имеет других заказчиков. Доказательства гражданско-правовой природы — только типовой договор и акты с идентичными формулировками. Исход без подготовки: переквалификация, доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов 30% на всю сумму выплат, пени по ст. 75 НК РФ, штраф 20% по ст. 122 НК РФ. Стратегия: до направления пояснений — аудит договоров, пересмотр актов, фиксация предпринимательской самостоятельности исполнителя.

Сценарий 2. Вызов на межведомственную комиссию субъекта

Компания работает с десятками самозанятых в одном регионе. Региональная комиссия рассматривает работодателя по критериям ФЗ-565 и Приказа № 657н. Без правовой позиции компания признаёт нарушения и принимает предписание — с последующим включением в реестр. Стратегия: до заседания комиссии — анализ доказательной базы, подготовка позиции, явка с представителем, который умеет работать с форматом комиссии.

Сценарий 3. Иск бывшего исполнителя о признании отношений трудовыми

Самозанятый, с которым расторгнут договор, обращается в суд. По ст. 19.1 ТК РФ неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений. Если документооборот компании не подтверждает реальность гражданско-правовых отношений — суд встаёт на сторону истца. Трудовые отношения признаются со дня фактического допуска, что тянет доначисления и штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (50 000–100 000 ₽ на юрлицо).

Позиция ВС РФ: почему НПД не спасает от доначислений

В феврале 2025 года Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела дело № А76-20897/2023 (определение № 309-ЭС24-20306 от 03.02.2025). Вывод: НПД, уплаченный самозанятым с полученных от заказчика выплат, не подлежит зачёту в счёт НДФЛ, который доначисляется работодателю при переквалификации. Практический итог: компания доначисляет полный НДФЛ 13% сверх уже уплаченных самозанятым 6%. Двойная налоговая нагрузка на одну и ту же сумму выплат.

Это решение меняет экономику риска. До него часть бизнеса рассчитывала, что уплаченный НПД частично перекроет доначисления. После — такой расчёт несостоятелен. Цена переквалификации включает НДФЛ 13%, страховые взносы 30%, пени за весь период и штраф до 40% при умысле по ст. 122 НК РФ.

Чек-лист: что проверить компании прямо сейчас

  • Проверить, не является ли кто-либо из самозанятых бывшим работником компании, уволенным менее 2 лет назад — такой доход не облагается НПД по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422.
  • Убедиться, что договоры с самозанятыми и ГПХ-исполнителями содержат конкретный результат работы, а не трудовую функцию.
  • Проверить акты: одинаковые формулировки за разные периоды — признак скрытой зарплаты.
  • Оценить характер выплат: равные суммы в одно и то же число каждого месяца — маркер для ФНС.
  • Убедиться, что исполнитель самостоятельно организует работу и не обязан соблюдать режим компании.
  • Проверить, использует ли исполнитель собственные инструменты или рабочее место заказчика.
  • Убедиться, что у исполнителя есть другие заказчики — отсутствие нескольких клиентов усиливает риск.

Если после проверки по этому чек-листу несколько пунктов вызывают сомнения — договоры требуют пересмотра до того, как их запросит ФНС.

Разработать безопасный договор

Направления практики по теме

Частые вопросы

1. Что изменилось для бизнеса?

С принятием ФЗ-565 и вступлением в силу Приказа Минтруда № 657н от 19.11.2025 запущен двухуровневый мониторинг нелегальной занятости: федеральный и региональный. Компании, в работе которых ФНС и Роструд выявляют признаки подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми или ГПХ-исполнителями, попадают на рассмотрение межведомственных комиссий субъектов и рискуют оказаться в публичном реестре работодателей с нелегальной занятостью.

2. С какой даты применять?

ФЗ-565 вступил в силу в 2024 году, порядок работы межведомственных комиссий закреплён Приказом Минтруда № 657н от 19.11.2025. Отдельный пласт регулирования — платформенная занятость — вступает в силу с 01.10.2026. Компаниям, работающим с самозанятыми и ГПХ-исполнителями, следует привести документооборот в соответствие уже сейчас: проверки охватывают периоды, предшествующие выявлению нарушений.

3. Кого это касается?

Любую компанию, которая регулярно привлекает физических лиц — самозанятых или по договорам ГПХ — и производит им выплаты. В первую очередь в зоне риска компании, у которых один исполнитель длительно работает только на них, получает регулярные равные выплаты и использует оборудование или рабочее место заказчика. По данным ФНС, 67% самозанятых работают с юридическими лицами — именно этот сегмент является приоритетным для мониторинга.

4. Какие риски добавились?

К действующим рискам доначисления НДФЛ 13% и страховых взносов 30% добавился публичный реестр работодателей с нелегальной занятостью и обязательное рассмотрение на межведомственной комиссии субъекта. ВС РФ в определении от 03.02.2025 по делу № 309-ЭС24-20306 закрепил: НПД, уплаченный самозанятым, не зачитывается против НДФЛ, доначисляемого работодателю при переквалификации, — налоговая нагрузка при переквалификации складывается из двух источников одновременно.

5. Что делать компании сейчас?

Провести риск-скоринг действующих договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями по критериям ФНС и Пленума ВС № 15: характер выплат, наличие признаков предпринимательской самостоятельности, круг заказчиков исполнителя, способ постановки задач. Договоры с признаками трудовых — переработать до того, как их запросит налоговая. Документооборот — привести к форме, подтверждающей реальность услуги и её гражданско-правовую природу.

Усиление мониторинга — не временная кампания. Двухуровневая система, публичный реестр и позиция ВС РФ по зачёту НПД формируют устойчивую среду повышенного контроля. Компании, которые воспринимают это как сигнал и приводят документооборот в порядок сейчас, снижают стоимость потенциальной защиты и исключают репутационные последствия.

CAUTIO сопровождает компании на всех стадиях: от первичного аудита договоров до защиты на межведомственной комиссии и в суде. Практика по налоговым и трудовым спорам работы с внештатным персоналом.

Есть договоры с самозанятыми, риск которых хотите оценить?

Оценим риск переквалификации и скажем, можем ли быть полезны. Практика по налоговым и трудовым спорам.

Оценить риск переквалификации

Автор статьи

Анна Смирнова, партнёр, руководитель налоговой практики

Специализация — налоговые последствия переквалификации, доначисления НДФЛ и страховых взносов, зачёт НПД, сопровождение налоговых проверок и споров с ФНС.

12 июня 2026 года