Изменения в порядке уведомления о работе с самозанятыми

Q: Что изменилось для бизнеса?

Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 установил порядок работы межведомственных комиссий и двухуровневого мониторинга нелегальной занятости. Компании, у которых ФНС выявляет признаки подмены трудовых отношений, попадают в федеральный или региональный контур проверки. По итогам комиссии возможно предписание об оформлении договоров, доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов 30%, а также штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — до 100 000 рублей на юрлицо.

Q: С какой даты применять?

Приказ Минтруда № 657н вступил в силу в конце 2025 года. Межведомственные комиссии субъектов РФ работают на его основании с момента вступления в силу. Компании, договоры которых охватывают период до введения приказа, также попадают в сферу мониторинга — трудовые отношения по ст. 19.1 ТК РФ признаются с даты фактического допуска исполнителя к работе.

Q: Кого это касается?

Любой бизнес, который работает с самозанятыми плательщиками НПД или привлекает исполнителей по договорам ГПХ. Особенно актуально для компаний с большим числом внештатных исполнителей, регулярными равными выплатами и ситуацией, когда исполнители работают только на одного заказчика. На 30.04.2026 в РФ 16,4 млн самозанятых, 67% из которых работают с юрлицами — это основная зона риска.

Если ваша компания работает с самозанятыми или привлекает исполнителей по договорам ГПХ, изменения в порядке уведомления о работе с самозанятыми 2026 года напрямую меняют риск-профиль этих отношений. Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 запустил двухуровневый мониторинг нелегальной занятости: федеральный контур (ФНС совместно с Рострудом) и региональные межведомственные комиссии получили единый порядок отбора и рассмотрения дел. На 30.04.2026 в РФ зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из которых работают с юрлицами — именно эта категория отношений находится под системным мониторингом.

Материал объясняет, что именно изменилось, кого затрагивает и как оценить налоговые и трудовые риски до того, как ФНС или комиссия начнут запрашивать пояснения.

Что изменил Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025?

До введения Приказа № 657н работа межведомственных комиссий регулировалась региональными регламентами, которые существенно расходились между субъектами. ФЗ-565 «О занятости населения в РФ» от 12.12.2023 установил обязанность создать двухуровневый мониторинг, но порядок функционирования комиссий оставался неунифицированным. Приказ закрыл этот пробел.

Ключевые последствия для бизнеса:

Единые критерии отбора работодателей для рассмотрения на комиссии действуют во всех субъектах федерации, а не только в регионах с развитой правоприменительной практикой.
Федеральный и региональный контуры мониторинга теперь синхронизированы: ФНС передаёт данные о компаниях с устойчивыми и длительными выплатами внештатному персоналу на региональный уровень, и наоборот.
Публичный реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная занятость, ведётся в соответствии с требованиями ФЗ-565. Попадание в реестр — самостоятельный репутационный и операционный риск вне зависимости от суммы доначислений.

Среди критериев отбора работодателей для мониторинга — устойчивость и длительность отношений, объём выплат внештатному персоналу и признаки организационной зависимости исполнителей. Конкретные числовые пороги закреплены в подзаконных актах и региональных регламентах; перед принятием управленческих решений их следует проверять по действующей редакции.

Как связаны изменения с признаками трудовых отношений?

Приказ № 657н не вводит новых признаков трудовых отношений — они определены Постановлением Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018 и письмом ФНС № ЕА-4-15/4674@. Однако изменения в порядке уведомления о работе с самозанятыми меняют практику правоприменения: комиссии теперь работают по единому алгоритму и формируют доказательную базу системно.

Признаки, на которые комиссии обращают внимание в первую очередь:

Регулярность и фиксированность выплат. Равные ежемесячные суммы, которые не зависят от объёма фактически выполненных работ, ФНС квалифицирует как скрытую заработную плату.
Единственный заказчик. Если исполнитель формирует более 90% дохода от одной компании, это указывает на отсутствие предпринимательской самостоятельности.
Организационная интеграция. Использование рабочего места, оборудования и корпоративных инструментов заказчика; соблюдение его внутреннего распорядка.
Личное выполнение без права привлечь субисполнителя. Договор ГПХ не запрещает делегирование, но если исполнитель фактически никогда его не применяет — это маркер трудовых отношений по Пленуму ВС РФ № 15.
Бывший работник компании. П. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422 прямо запрещает применение режима НПД для выплат от заказчика, который был работодателем самозанятого менее двух лет назад. Такие выплаты не облагаются НПД, что фиксируется автоматически через сервис ФНС.

Если в вашей компании есть исполнители с регулярными выплатами или самозанятые — бывшие сотрудники, юристы CAUTIO проанализируют договоры и выплаты, выявят признаки переквалификации и подготовят рекомендации до того, как придёт запрос ФНС.

Оценить риск переквалификации

Налоговые последствия: почему НПД не спасает от доначислений

Позиция, что самозанятый сам платит налог и компания защищена, опровергнута на уровне Верховного суда. Определение СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 (дело № А76-20897/2023) установило: НПД, уплаченный самозанятым по ставке 6%, не подлежит зачёту в счёт НДФЛ, который доначисляется работодателю при переквалификации.

Экономика доначисления при переквалификации одного исполнителя с годовой выплатой 1,2 млн рублей:

НДФЛ 13% — 156 000 рублей (вычет 6% НПД не применяется).
Страховые взносы 30% по гл. 34 НК РФ — 360 000 рублей.
Пени по ст. 75 НК РФ — за каждый день просрочки с момента выплаты.
Штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от недоимки при неосторожности, 40% при умысле.
Штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за подмену трудового договора — от 50 000 до 100 000 рублей на юрлицо; при повторном нарушении (ч. 5) — до 200 000 рублей и дисквалификация директора на срок до трёх лет.

При переквалификации нескольких десятков исполнителей совокупная нагрузка, как правило, исчисляется несколькими миллионами рублей и выше.

Матрица сценариев: как развиваются события после вызова на комиссию

Сценарий 1. Запрос ФНС до комиссии: Ситуация: налоговый орган направляет информационное письмо с предложением дать пояснения по договорам с самозанятыми. Доказательства: реестр выплат, шаблоны договоров, периодичность актов. Исход без реакции: передача материалов в межведомственную комиссию. Стратегия: подготовить письменные пояснения с правовой аргументацией реальности услуг и предпринимательской самостоятельности исполнителей до истечения срока ответа.
Сценарий 2. Вызов на межведомственную комиссию: Ситуация: компания внесена в план работы региональной комиссии по ФЗ-565. На заседании присутствуют представители ФНС, Роструда и администрации субъекта. Доказательства: комиссия запрашивает договоры, акты, сведения о штатной численности. Исход без подготовки: предписание об оформлении трудовых отношений, направление материалов для выездной проверки. Стратегия: сформировать позицию защиты заранее, документально подтвердить признаки предпринимательской самостоятельности каждого исполнителя, обеспечить явку с представителем.
Сценарий 3. Акт проверки с доначислениями: Ситуация: по итогам выездной проверки составлен акт, начислены НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы. Ст. 19.1 ТК РФ закрепляет: неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений, бремя доказывания реального ГПХ лежит на компании. Стратегия: подать возражения на акт, при необходимости — апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган и заявление в арбитражный суд.

Если компанию уже вызвали на межведомственную комиссию или пришёл акт с доначислениями, юристы CAUTIO подготовят позицию и представят интересы компании на комиссии либо в суде.

Оценить риск переквалификации

Платформенная занятость с 01.10.2026: следующий уровень регулирования

С 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике, который вводит отдельный статус платформенного занятого и устанавливает обязанности операторов цифровых платформ. Компании, которые привлекают исполнителей через маркетплейсы, агрегаторы или внутренние цифровые инструменты, окажутся в сфере нового регулирования. Точный номер и дата закона — сверить по действующей редакции перед публикацией управленческих решений.

Для бизнеса это означает: модели работы с внештатным персоналом, выстроенные сегодня без учёта платформенного регулирования, могут потребовать пересмотра уже через несколько месяцев. Критерии ФНС по скорингу работодателей при этом не отменяются — они действуют параллельно.

Что проверить компании прямо сейчас

Провести реестр всех действующих договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями: периодичность выплат, суммы, срок отношений.
Проверить, нет ли среди самозанятых бывших сотрудников, уволенных менее двух лет назад — такие выплаты не облагаются НПД по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422.
Оценить, является ли компания единственным или основным источником дохода хотя бы для одного исполнителя.
Убедиться, что в договорах нет условий, характерных для трудового договора: должностных обязанностей, графика работы, обязанности соблюдать ПВТР.
Проверить наличие и корректность актов приёмки-передачи: каждый акт должен описывать конкретный результат, а не процесс.
Убедиться, что исполнитель использует собственные инструменты и оборудование, а не предоставленные заказчиком.

Направления практики по теме

Аудит договоров с самозанятыми и ГПХ — риск-скоринг переквалификации
Защита на межведомственной комиссии — подготовка позиции и представление интересов
Сопровождение при налоговой проверке — от запроса до акта и возражений
Безопасный документооборот — договоры и регламенты для внештатного персонала

Частые вопросы

1. Что изменилось для бизнеса?

Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 унифицировал порядок работы межведомственных комиссий во всех субъектах РФ. Компании с признаками подмены трудовых отношений попадают в федеральный или региональный контур проверки. По итогам возможно доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов 30%, а также штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — до 100 000 рублей на юрлицо. Уплаченный самозанятым НПД в счёт НДФЛ работодателя не зачитывается — позиция ВС РФ от 03.02.2025.

2. С какой даты применять?

Приказ Минтруда № 657н вступил в силу в конце 2025 года; региональные комиссии работают на его основании с момента вступления в силу. Важно: трудовые отношения по ст. 19.1 ТК РФ признаются с даты фактического допуска исполнителя к работе. Договоры, заключённые до введения приказа, также попадают в сферу мониторинга, если признаки подмены присутствовали в тот период.

3. Кого это касается?

Любого работодателя, который привлекает самозанятых плательщиков НПД или исполнителей по договорам ГПХ. Особенно актуально для компаний с массовым внештатным персоналом, регулярными равными выплатами и ситуациями, когда исполнители работают преимущественно на одного заказчика. По данным ФНС, на 30.04.2026 в России 16,4 млн самозанятых, 67% из которых получают доходы от юрлиц.

4. Какие риски добавились?

Двухуровневый мониторинг усилил координацию между ФНС, Рострудом и регионами. Определение ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 зафиксировало: НПД не зачитывается против НДФЛ, доначисленного работодателю, — это двойная нагрузка: 13% сверх уже уплаченных самозанятым 6%. Добавился риск включения в публичный реестр недобросовестных работодателей по ФЗ-565, что влияет на репутацию при тендерах и проверках.

5. Что делать компании сейчас?

Провести риск-скоринг действующих договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями по критериям Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018 и письма ФНС № ЕА-4-15/4674@. Проверить исполнителей — бывших сотрудников: для них режим НПД запрещён в течение двух лет по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422. Привести первичные документы и договоры в соответствие с безопасным документооборотом до того, как поступит запрос от ФНС или вызов на комиссию.

Изменения в порядке уведомления о работе с самозанятыми — это не формальная административная процедура, а элемент системного контроля нелегальной занятости. Двухуровневый мониторинг по ФЗ-565 и Приказу Минтруда № 657н работает в связке со скорингом ФНС по письму ЕА-4-15/4674@, а позиция ВС РФ № 309-ЭС24-20306 исключает аргумент о зачёте НПД. Компаниям, которые работают с внештатным персоналом, риск-профиль таких отношений стал существенно выше.

CAUTIO специализируется на защите бизнеса от переквалификации отношений с самозанятыми и ГПХ-исполнителями: налоговые и трудовые споры, аудит договоров, защита на межведомственных комиссиях. Практика охватывает полный цикл — от профилактического скоринга до сопровождения в арбитражном суде.

Есть договоры с самозанятыми, риск которых хотите оценить?

Оценим риск переквалификации и скажем, можем ли быть полезны. Практика по налоговым и трудовым спорам.

Оценить риск переквалификации

Автор статьи

Анна Смирнова, партнёр, руководитель налоговой практики

Специализация — налоговые последствия переквалификации, доначисления НДФЛ и страховых взносов, зачёт НПД, сопровождение налоговых проверок и споров с ФНС.

14 июня 2026 года