Приказ Минтруда 657н: что он меняет для бизнеса
Если вы гендиректор и компания работает с самозанятыми или ГПХ-исполнителями, Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 напрямую касается вашей компании: он устанавливает порядок двухуровневого мониторинга нелегальной занятости и механизм работы межведомственных комиссий, которые вправе вызвать любую организацию — вне зависимости от её размера — и инициировать налоговую проверку. На 30.04.2026 в России зарегистрировано 16,4 млн самозанятых, 67% из них работают с юридическими лицами; каждая такая связка находится в зоне мониторинга.
Приказ принят во исполнение ФЗ-565 «О занятости населения в РФ» и запустил работу двухуровневой системы: федеральный скоринг отбирает работодателей по признакам подмены трудовых отношений, региональные комиссии вызывают их на заседания. По итогам рассмотрения материалы могут быть переданы в ГИТ или ФНС с последствиями для бюджета и репутации компании. Ниже — как устроена система, по каким сигналам она отбирает бизнес и что нужно подготовить заранее.
Что такое двухуровневый мониторинг и как он устроен?
ФЗ-565 «О занятости населения в РФ» ввёл понятие нелегальной занятости и обязал органы исполнительной власти вести её мониторинг. Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 конкретизировал механизм: два уровня контроля с разными функциями.
Федеральный уровень. ФНС и Роструд анализируют массив данных по всем работодателям в стране. Системы автоматического скоринга сопоставляют сведения о выплатах физическим лицам, чеки НПД, данные об уплате НДФЛ и страховых взносов, информацию из реестра самозанятых. Компания получает риск-профиль — чем больше признаков подмены трудовых отношений, тем выше позиция в очереди на рассмотрение.
Региональный уровень. Межведомственные комиссии субъектов РФ получают от федерального уровня перечень работодателей с повышенным риском-профилем. Комиссия вызывает представителя компании, изучает документы и выносит рекомендации. Если доводы компании не убеждают комиссию, материалы направляются в ГИТ для внеплановой проверки или в ФНС для камеральной либо выездной проверки.
Ключевая особенность: мониторинг не требует жалобы исполнителя. Данные о выплатах попадают в систему автоматически через отчётность работодателя и чеки НПД в приложении «Мой налог».
Вызов на межведомственную комиссию — первый публичный сигнал о том, что компания находится в зоне риска переквалификации. Гендиректор как подписант договоров с самозанятыми несёт личную административную ответственность: штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — 10 000–20 000 ₽ на должностное лицо; при повторном нарушении (ч. 5) — дисквалификация на срок до трёх лет.
По каким признакам ФНС присваивает повышенный риск-профиль?
Письмо ФНС № ЕА-4-15/4674@ описывает признаки подмены трудовых отношений при работе с самозанятыми, которые система мониторинга использует как входные данные для скоринга. Точные числовые пороги закреплены в подзаконных актах и различаются по регионам, поэтому в тексте они описаны качественно — по существу критерия.
Организационная зависимость. Исполнитель работает по графику, установленному заказчиком; получает задания через внутренние каналы коммуникации компании; обязан согласовывать отпуск или отсутствие. Договор ГПХ описывает функцию, а не конкретный результат — это признак трудовой функции по ст. 56 ТК РФ.
Инфраструктурная зависимость. Самозанятый выполняет работу на оборудовании, принадлежащем заказчику, в его офисе или производственном помещении, с использованием корпоративных программных инструментов. Обеспечение условий труда работодателем — один из ключевых признаков трудовых отношений по Постановлению Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018.
Регулярность и фиксированность выплат. Равные суммы, поступающие с одинаковой периодичностью (раз в две недели или раз в месяц), ФНС квалифицирует как скрытую заработную плату. Оплата за конкретный результат по акту выглядит иначе: суммы варьируются в зависимости от объёма выполненной работы.
Единственный заказчик. Исполнитель получает весь или подавляющий объём дохода от одной компании. Реальный самозанятый, как правило, работает с несколькими заказчиками одновременно — это признак предпринимательской самостоятельности.
Устойчивость и длительность отношений. Чем дольше компания сотрудничает с одним и тем же физическим лицом без перерывов, тем выраженнее признак стабильного характера отношений, описанный в п. 17 Пленума ВС № 15.
Бывший работник. Отдельный и абсолютный сигнал: если исполнитель был штатным сотрудником компании менее двух лет назад, его доходы от вашей компании вообще не вправе облагаться НПД по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422. Факт применения НПД в такой ситуации уже сам по себе ошибка, которую налоговая зафиксирует автоматически.
Если компания работает с самозанятыми на постоянной основе и хотите понять, какой риск-профиль ей присваивает ФНС — юристы CAUTIO проведут риск-скоринг договоров и выплат и скажут, какие признаки создают реальный риск вызова на комиссию.
Заказать аудит договоров ГПХРеестр недобросовестных работодателей: чем грозит включение?
ФЗ-565 предусмотрел публичный реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная занятость. Включение в реестр — не просто репутационный ущерб; это сигнал для контрагентов, банков и потенциальных партнёров. Компания, попавшая в реестр, с высокой вероятностью привлечёт внимание других надзорных органов — трудовой инспекции, ФСС, прокуратуры.
Для гендиректора включение в реестр означает, что он лично фигурирует в публичном документе как лицо, допустившее нарушение трудового законодательства. При повторном нарушении по ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ суд вправе дисквалифицировать руководителя: запрет занимать управленческие должности на срок от одного до трёх лет.
Помимо административной, наступает налоговая ответственность. При переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые компания признаётся налоговым агентом по ст. 226 НК РФ и обязана доначислить НДФЛ 13% со всех выплат. Страховые взносы по гл. 34 НК РФ — ещё 30% в пределах базы. Принципиально важно: уплаченный самозанятым НПД (6%) не зачитывается в счёт доначисленного НДФЛ работодателя. Это прямо подтверждено определением СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 по делу № А76-20897/2023 (№ 309-ЭС24-20306). Итог — двойная налоговая нагрузка плюс штраф 20% (или 40% при умысле) по ст. 122 НК РФ, плюс пени за весь период просрочки по ст. 75 НК РФ.
Матрица сценариев: как развивается ситуация для гендиректора
Сценарий 1. Запрос ФНС без вызова на комиссию.
Ситуация: налоговая направила требование о пояснениях по договорам с самозанятыми и реестру выплат.
Доказательства ФНС: регулярные равные платежи, один и тот же исполнитель на протяжении 12+ месяцев, чеки НПД выписываются в первый рабочий день каждого месяца.
Исход без подготовки: камеральная проверка, доначисление НДФЛ и взносов за весь период, штраф 20–40%, пени.
Стратегия: подготовить развёрнутые пояснения с правовой аргументацией реальности услуг, приложить акты с детализацией объёма, подтверждение многозаказчиковой модели исполнителя. Цель — снять подозрения до назначения выездной проверки.
Сценарий 2. Вызов на межведомственную комиссию.
Ситуация: компания получила уведомление о заседании региональной межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости.
Доказательства комиссии: штатная численность за три года снизилась, выплаты самозанятым выросли пропорционально; исполнители не имеют других заказчиков по данным приложения «Мой налог».
Исход без подготовки: материалы передаются в ГИТ и ФНС, назначается внеплановая проверка, гендиректор как подписант привлекается к административной ответственности.
Стратегия: до заседания провести внутренний аудит договоров на предмет признаков трудовых по Пленуму ВС № 15; подготовить позицию и пакет документов, подтверждающих предпринимательскую самостоятельность исполнителей; обеспечить юридическое представительство на заседании.
Сценарий 3. Иск исполнителя о признании отношений трудовыми.
Ситуация: бывший самозанятый, с которым расторгнут договор, подал в суд с требованием признать отношения трудовыми с даты первого договора.
Доказательства истца: переписка с постановкой задач в корпоративном мессенджере, пропуск в офис, корпоративная почта, регулярные выплаты.
Исход без подготовки: по ст. 19.1 ТК РФ неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений; суд признаёт трудовой договор заключённым с даты фактического допуска, взыскивает компенсации, а ФНС получает основания для доначисления.
Стратегия: выстроить позицию вокруг признаков предпринимательской самостоятельности исполнителя, реальности предмета договора и отсутствия признаков личного подчинения. Для этого необходима документация, созданная в момент сотрудничества — не задним числом.
Главное возражение: «мы небольшие, в мониторинг не попадём»
Это наиболее распространённое заблуждение среди руководителей компаний среднего размера. Система мониторинга работает не по обороту и не по численности штата — она анализирует структуру выплат физическим лицам. Компания с тремя штатными сотрудниками и десятью самозанятыми, работающими на неё в режиме полного рабочего дня пять дней в неделю, создаёт более явный риск-профиль, чем холдинг с тысячью сотрудников и парой внешних подрядчиков на разовых заказах.
Региональные комиссии формируют план работы, исходя из количества выявленных в субъекте риск-профилей. Небольшие компании, в которых доля внештатного персонала существенно выше штатного, попадают в региональные выборки наравне с крупными. Практика 2025–2026 годов по Центральному и Уральскому округам показывает: комиссии в числе первых рассматривают именно такие случаи — когда масштаб подмены очевиден без сложного анализа.
Дополнительный риск для небольших компаний: у них, как правило, нет системного документооборота. Договоры скопированы из интернета, акты не детализированы, переписка ведётся в личных мессенджерах с формулировками вроде «приходи завтра к 9». Именно это — не размер компании — определяет исход проверки.
Если компания вызвана на межведомственную комиссию или получила уведомление от ФНС — юристы CAUTIO подготовят позицию и представят интересы компании на заседании, снизив риск передачи материалов в ГИТ и налоговую.
Защититься на комиссии ФНСЧто проверяет комиссия: перечень запрашиваемых документов
Межведомственная комиссия запрашивает документы до заседания или непосредственно на нём. Типичный перечень включает несколько блоков.
- Договорная документация
- Все договоры с самозанятыми и ГПХ-исполнителями за проверяемый период; задания и технические задания к договорам; дополнительные соглашения. Комиссия проверяет, описывает ли договор конкретный результат или воспроизводит трудовую функцию.
- Акты и платёжные документы
- Акты выполненных работ с детализацией объёма и наименования услуги; платёжные поручения; чеки НПД. Проверяется соответствие сумм в чеках суммам платёжных поручений и дат — чек должен выписываться в момент получения оплаты.
- Переписка и коммуникации
- Внутренняя переписка с исполнителями, постановка задач, согласование результатов. Корпоративная почта, задачи в системах управления проектами, записи в CRM — всё это может быть истребовано и проанализировано на предмет признаков подчинения.
- Организационные документы
- Правила внутреннего трудового распорядка; сведения о доступе исполнителей в офис или на производственный объект; документы об использовании оборудования заказчика.
- Данные о доходах исполнителей
- Комиссия запрашивает сведения о том, работают ли исполнители с другими заказчиками. Если ФНС установила, что компания — единственный источник дохода самозанятого, это усиливает риск-профиль.
Чек-лист: что проверить до того, как комиссия вызовет вас
- Убедиться, что ни один самозанятый не был штатным сотрудником компании в течение последних двух лет. Если был — доходы от компании НПД не облагаются в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422.
- Проверить, что каждый договор с самозанятым описывает конкретный измеримый результат — не функцию и не обязанности.
- Проверить, что суммы выплат варьируются в зависимости от объёма выполненной работы — не фиксированы, как оклад.
- Убедиться, что акты содержат детализацию: что именно сделано, в каком объёме, за какой период.
- Убедиться, что чеки НПД выписаны на суммы, соответствующие платёжным поручениям, и датированы датой фактического получения оплаты.
- Проверить, что договоры не содержат условий о режиме работы, соблюдении ПВТР, использовании только оборудования заказчика.
- Убедиться, что исполнители не используют корпоративную почту, корпоративные учётные записи и не имеют постоянных пропусков в офис без производственной необходимости.
- Проверить, есть ли у каждого исполнителя иные заказчики — или компания является единственным источником его дохода.
- Оценить соотношение штатной и внештатной численности: если оно изменилось за последние один-два года в пользу внештатной — это видимый сигнал для скоринга.
- Убедиться, что в компании есть утверждённый регламент работы с самозанятыми и ГПХ-исполнителями, описывающий порядок заключения договоров, контроля результатов и приёмки работ.
Направления практики по теме
- Аудит договоров с самозанятыми и ГПХ — риск-скоринг и выявление признаков трудовых отношений
- Защита на межведомственной комиссии — подготовка позиции и представительство на заседании
- Сопровождение при налоговой проверке — пояснения, возражения, обжалование доначислений
- Безопасный документооборот с внештатным персоналом — договоры, акты, регламенты
Частые вопросы
1. Как работает мониторинг нелегальной занятости?
Мониторинг выстроен в два уровня: федеральный (ФНС и Роструд анализируют данные по всем работодателям) и региональный (межведомственные комиссии субъектов РФ рассматривают конкретных работодателей). Порядок работы обоих уровней установлен ФЗ-565 «О занятости населения в РФ» и Приказом Минтруда № 657н от 19.11.2025. На федеральном уровне система отбирает компании по совокупности признаков — устойчивость выплат, число исполнителей, структура доходов. Отобранные компании передаются в региональную комиссию для вызова и рассмотрения.
2. По каким критериям отбирают компании?
Федеральная система анализирует несколько групп признаков: длительность и устойчивость выплат в пользу одних и тех же физических лиц, объём этих выплат, соотношение штатной и внештатной численности, долю дохода конкретного исполнителя от одного заказчика. Точные числовые пороги закреплены в подзаконных актах и региональных регламентах. Письмо ФНС № ЕА-4-15/4674@ дополнительно описывает признаки подмены трудовых отношений при работе с самозанятыми, которые учитываются при скоринге.
3. Что запрашивает межведомственная комиссия?
Комиссия запрашивает договоры с самозанятыми и ГПХ-исполнителями, акты выполненных работ, платёжные документы, переписку, внутренние регламенты. Отдельно анализируются чеки НПД и соответствие дат чеков датам платёжных поручений. Если в документах прослеживаются признаки трудовых отношений по Постановлению Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018, комиссия вправе направить материалы в ГИТ или ФНС.
4. Как понять, что компания в зоне риска?
Зона риска — работа с самозанятыми или ГПХ-исполнителями на длительной и регулярной основе, особенно если выплаты равномерны по сумме и периодичности, исполнители не работают с другими заказчиками, используют оборудование и ресурсы компании. Если исполнитель был штатным сотрудником менее двух лет назад — НПД на его доходы от компании вообще не применяется по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422. Аудит договоров и выплат позволяет выявить признаки риска заблаговременно.
5. Что делать при вызове на комиссию?
Вызов требует подготовки, а не игнорирования. Гендиректор как подписант договоров несёт личную административную ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ; при повторном нарушении по ч. 5 той же статьи возможна дисквалификация на срок до трёх лет. До заседания необходимо собрать пакет документов, подтверждающих реальность гражданско-правовых отношений, подготовить правовую позицию и убедиться, что в договорах нет признаков трудовых по Пленуму ВС № 15. Юридическое представительство на заседании существенно снижает риск передачи материалов в ГИТ и ФНС.
Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 превратил мониторинг нелегальной занятости из декларативной нормы ФЗ-565 в работающий механизм с конкретными процедурами и последствиями. Для гендиректора это означает: риск вызова на комиссию и последующей проверки — не теоретический, а операционный, и зависит от того, как именно компания оформляет и ведёт работу с внештатным персоналом.
CAUTIO специализируется на защите бизнеса при взаимодействии с межведомственными комиссиями, ФНС и ГИТ по вопросам переквалификации договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями. Практика по налоговым и трудовым спорам позволяет выстроить позицию на любой стадии — от первого запроса до судебного обжалования доначислений.
Есть договоры с самозанятыми, риск по которым хотите оценить?
Оценим риск вызова на межведомственную комиссию, проверим документооборот и скажем, можем ли быть полезны. Практика по налоговым и трудовым спорам.
Защититься на комиссии ФНС19 мая 2026 года