ФЗ-565 о занятости: противодействие нелегальной занятости

Что изменил ФЗ-565 в контроле за занятостью

До принятия ФЗ-565 противодействие нелегальной занятости велось точечно: Роструд проводил плановые и внеплановые проверки, ФНС — выездные и камеральные. Системного межведомственного мониторинга не существовало. ФЗ-565 исправил это: он создал постоянно действующую федерально-региональную систему выявления работодателей, использующих схемы подмены трудовых отношений.

Ключевые элементы системы по ФЗ-565:

• Двухуровневый мониторинг. Федеральный уровень — ФНС и Роструд анализируют данные о выплатах физлицам в режиме постоянного автоматизированного скоринга. Региональный уровень — межведомственные комиссии субъектов рассматривают конкретных работодателей, отобранных по результатам федерального мониторинга.
• Публичный реестр работодателей. Организации, у которых выявлена нелегальная занятость, вносятся в открытый реестр. Включение в реестр — репутационный и финансовый риск: контрагенты и банки проверяют его.
• Взаимодействие ведомств. ФНС передаёт данные в региональные комиссии; Роструд и прокуратура участвуют в проверках; сведения о вынесенных предписаниях и решениях аккумулируются централизованно.
• Обязанность явки. Работодатель обязан явиться на заседание комиссии; неявка квалифицируется как уклонение от взаимодействия и учитывается при принятии решения.

Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025 детализировал процедуру: регламентировал состав комиссий, порядок уведомления работодателей, перечень запрашиваемых сведений и основания для передачи материалов в ФНС или прокуратуру.

Как работает двухуровневый мониторинг на практике

Федеральный скоринг ФНС — автоматизированная система анализа данных, которую налоговые органы применяют на основании письма № ЕА-4-15/4674@ от 15.04.2022. Система сопоставляет сведения из чеков НПД, банковских выписок, данных о среднесписочной численности и отчётности по страховым взносам.

В числе сигналов, которые фиксирует скоринг:

• устойчивость и длительность отношений с конкретным самозанятым — выплаты на протяжении нескольких месяцев подряд;
• регулярность и сопоставимость сумм — равные или близкие по размеру выплаты воспринимаются как признак скрытой заработной платы;
• концентрация дохода самозанятого у одного заказчика — отсутствие диверсификации указывает на отсутствие предпринимательской самостоятельности;
• совпадение самозанятого с бывшим работником компании — прямое нарушение п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422, запрещающего применять НПД при работе с бывшим работодателем в течение двух лет.

Результат федерального скоринга — список работодателей, передаваемый в региональные комиссии. Региональная комиссия изучает материалы, направляет работодателю уведомление и назначает дату рассмотрения. Процедура проходит в несколько этапов: запрос пояснений и документов, заседание с участием представителя компании, вынесение решения.

Решение комиссии может содержать: предписание устранить нарушения, передачу материалов в ФНС для доначисления НДФЛ и страховых взносов, направление в Роструд для возбуждения административного производства по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.

Какие признаки выявляет мониторинг: критерии ФНС и Пленума ВС РФ

Мониторинг опирается на два массива критериев: налоговые (письмо ФНС № ЕА-4-15/4674@) и трудоправовые (Постановление Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018, п. 17, 24). На практике они взаимно усиливают друг друга: один и тот же факт — например, предоставление рабочего места заказчиком — одновременно является признаком инфраструктурной зависимости по письму ФНС и признаком трудовых отношений по Пленуму ВС.

Признаки, формирующие налоговый риск:

• Организационная зависимость: самозанятый подчиняется режиму работы компании, исполняет распоряжения руководителей, включён во внутренние регламенты.
• Инфраструктурная зависимость: рабочее место, оборудование, программное обеспечение предоставляет заказчик; исполнитель не несёт собственных производственных расходов.
• Оплата процесса, а не результата: вознаграждение выплачивается регулярно вне зависимости от объёма конкретного результата, а акты содержат формальные, а не содержательные описания работ.
• Отсутствие предпринимательской самостоятельности: исполнитель не рекламирует услуги, не имеет иных заказчиков, не несёт коммерческих рисков.
• Личное выполнение: договор не допускает привлечение субисполнителей; работа выполняется только самим самозанятым.

Ни один из перечисленных признаков сам по себе не влечёт автоматической переквалификации. Мониторинг оценивает их совокупность. Согласно ст. 19.1 ТК РФ, неустранимые сомнения в характере отношений толкуются в пользу трудовых — бремя доказывания реальности гражданско-правового договора лежит на работодателе.

Матрица сценариев: от скоринга до доначисления

Рассмотрим три типовых сценария, которые встречаются в практике мониторинга по ФЗ-565.

Сценарий 1. Скоринг выявил отдельные признаки — запрос пояснений

Ситуация: компания работает с 8 самозанятыми, трое из них получают ежемесячные выплаты сопоставимого размера на протяжении года. ФНС направляет запрос пояснений в порядке ст. 31 НК РФ.

Доказательства компании: разные суммы по актам, технические задания с конкретным описанием результата, переписка, подтверждающая деловой характер взаимодействия, сведения о том, что исполнители работают с иными заказчиками.

Исход при наличии документов: претензии сняты на стадии пояснений, до комиссии дело не доходит. Стратегия: подготовить пакет документов заблаговременно, не ждать запроса.

Сценарий 2. Вызов на региональную комиссию — без правовой позиции

Ситуация: гендиректор получил уведомление о вызове на межведомственную комиссию субъекта. Внутреннего аудита договоров не проводилось; акты содержат шаблонные формулировки; самозанятые числятся как единственный источник выполнения функций, закреплённых в штатном расписании.

Исход без подготовки: комиссия передаёт материалы в ФНС для выездной проверки и в Роструд. Риск доначисления — НДФЛ 13% плюс страховые взносы 30% плюс пени по ст. 75 НК РФ и штраф 40% при квалификации умысла по ст. 122 НК РФ. Гендиректор как подписант договоров — потенциальный субъект ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (штраф 10 000–20 000 ₽ лично; при повторе — дисквалификация на срок до 3 лет). Стратегия: не являться без подготовленной позиции; провести аудит договоров до заседания.

Сценарий 3. Переквалификация — доначисление без зачёта НПД

Ситуация: после рассмотрения на комиссии ФНС назначила выездную проверку; отношения с тремя самозанятыми переквалифицированы в трудовые по ст. 19.1 ТК РФ.

Налоговые последствия: доначисление НДФЛ за весь период переквалифицированных выплат. Уплаченный самозанятыми НПД (6%) в счёт НДФЛ работодателя не зачитывается — позиция закреплена Определением СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 (дело № А76-20897/2023). Итог: двойная налоговая нагрузка на переквалифицированные выплаты плюс страховые взносы, пени и штрафы. Стратегия: оспаривать акт проверки, строить позицию на реальности гражданско-правовых отношений, добиваться снижения штрафа при наличии смягчающих обстоятельств.

Реестр работодателей с нелегальной занятостью: последствия включения

ФЗ-565 предусмотрел публичный реестр работодателей, у которых межведомственные комиссии выявили нелегальную занятость. Реестр ведётся в открытом доступе. Последствия включения для гендиректора и компании выходят за рамки административного штрафа.

Практические риски включения в реестр:

• Репутационные: контрагенты и потенциальные партнёры проверяют реестр при due diligence; включение влечёт отказы в сотрудничестве или требования о раскрытии дополнительных гарантий.
• Финансовые: банки используют реестр при оценке клиента; включение может повлечь повышенный комплаенс-контроль и ограничения по операциям.
• Налоговые: включение в реестр является основанием для усиленного контроля со стороны ФНС, включая назначение выездной проверки.
• Трудовые: исполнители, работающие с компанией, получают дополнительные основания для обращения в ГИТ или суд с иском о признании отношений трудовыми по ст. 19.1 ТК РФ.

Исключение из реестра возможно после устранения нарушений и подтверждения этого комиссии. Процедура требует времени: компания остаётся в реестре на весь период рассмотрения, и это период — открытая информация для всех.

Как гендиректору снизить риск попадания под мониторинг

Превентивная работа по снижению риска эффективнее защиты на стадии комиссии. Мониторинг анализирует данные в автоматическом режиме, поэтому достаточно одного цикла выплат с набором признаков, чтобы компания попала в список для рассмотрения.

Меры, снижающие риск-профиль:

• Проверять договоры с самозанятыми на наличие признаков трудовых по Пленуму ВС № 15 — режим работы, место выполнения, личное исполнение, обеспечение условий заказчиком.
• Обеспечивать вариативность сумм по актам: регулярные равные выплаты — маркер скрытой зарплаты; оплата должна коррелировать с объёмом конкретного результата.
• Документально фиксировать предпринимательскую самостоятельность исполнителя: наличие иных заказчиков, собственное продвижение услуг, отсутствие организационной подчинённости.
• Исключить из договоров и актов формулировки, характерные для трудовых отношений: должность, функция, режим, дисциплинарные обязательства.
• Проверять, не является ли самозанятый бывшим работником компании с момента увольнения менее двух лет — такие отношения прямо запрещены п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422.
• Периодически проводить внутренний риск-скоринг: оценивать совокупность признаков до того, как это сделает ФНС.

Кейсы: как компании попадали под мониторинг

ФЗ-565 создал постоянно действующую систему мониторинга, которая работает независимо от инициативы надзорных органов: скоринг ФНС анализирует данные автоматически, а результаты поступают в региональные комиссии без какого-либо заявления. Гендиректор — первое лицо, которое получает вызов и несёт персональную административную ответственность за подмену трудовых отношений по ч. 4–5 ст. 5.27 КоАП РФ.

CAUTIO специализируется на защите бизнеса от переквалификации договоров с самозанятыми и ГПХ-исполнителями. Практика охватывает весь цикл — от риск-скоринга договоров до представления интересов компании на межведомственной комиссии и сопровождения налоговой проверки.