Двухуровневый мониторинг нелегальной занятости: как устроен

Что такое двухуровневый мониторинг и на каком основании он работает?

Двухуровневый мониторинг нелегальной занятости — это система межведомственного взаимодействия, направленная на выявление работодателей, которые оформляют фактических работников как самозанятых или ГПХ-исполнителей, уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Правовая база — ФЗ-565 «О занятости населения в РФ» (2023) и Приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025, устанавливающий порядок работы комиссий и критерии отбора работодателей.

Федеральный уровень. ФНС и Роструд анализируют общенациональный массив данных: сведения о налоговых выплатах физлицам, количество чеков НПД по одному заказчику, соотношение штатной численности и числа внештатных исполнителей, динамику выплат. Цель — сформировать список работодателей с признаками подмены трудовых отношений и передать его на региональный уровень или инициировать самостоятельную проверку.

Региональный уровень. Межведомственные комиссии субъектов РФ рассматривают конкретных работодателей из сформированного списка. В состав комиссий входят представители регионального Роструда, налоговых органов, прокуратуры и органов исполнительной власти субъекта. По итогам заседания комиссия вправе направить работодателю предписание об устранении нарушений или передать материалы в ГИТ для проведения проверки.

Параллельно работает реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная занятость. Попадание в реестр — публичный факт, доступный контрагентам, банкам и государственным заказчикам. Для гендиректора это означает ещё и репутационный риск при участии в закупках.

По каким признакам ФНС выбирает компанию для мониторинга?

Письмо ФНС № ЕА-4-15/4674@ формализует подход к скорингу: налоговая ищет не разовые сделки, а устойчивые паттерны выплат, характерные для замаскированных трудовых отношений. Ни размер компании, ни отрасль сами по себе не дают иммунитета — решают характер и структура выплат внештатному персоналу.

В числе ключевых маркеров, на которые ориентируется ФНС:

• Регулярность и равномерность выплат. Если самозанятый получает от компании одинаковую сумму ежемесячно — это структурно неотличимо от зарплаты. Оплата конкретного результата по акту должна быть привязана к объёму работы, а не к календарному циклу.
• Единственный или основной заказчик. Исполнитель, который работает только на вашу компанию и не имеет других клиентов, утрачивает признаки предпринимательской самостоятельности. ФНС видит это по данным о чеках НПД.
• Устойчивость и длительность отношений. Самозанятый, сотрудничающий с одним заказчиком более нескольких месяцев подряд без перерывов — один из признаков, которые учитывает скоринг.
• Массовость. Одновременная работа с большим числом самозанятых в сочетании с указанными выше признаками резко повышает вероятность попадания в мониторинг.
• Организационная зависимость. Исполнитель использует инфраструктуру заказчика (рабочее место, оборудование, корпоративные инструменты), подчиняется внутреннему регламенту, соблюдает график — всё это зафиксировано в переписке, пропускной системе, внутренних документах.

Важно: ФНС применяет скоринг автоматически на основе данных из платформы НПД («Мой налог») и системы АСК НДС. Компания может не знать, что уже находится в зоне повышенного внимания, — до момента получения запроса о пояснениях или уведомления о вызове на комиссию.

Как устроена межведомственная комиссия: процедура и полномочия

Межведомственная комиссия по противодействию нелегальной занятости — это не совещание, а юрисдикционный орган с правом направлять предписания и передавать материалы в надзорные инстанции. Порядок её работы регулируется Приказом Минтруда № 657н.

Как работодатель попадает на комиссию. Компания получает письменное уведомление с указанием даты, места и повестки заседания. Гендиректор как руководитель и подписант договоров может быть вызван лично. Явка формально добровольная, но неявка фиксируется в протоколе и фактически ухудшает позицию: комиссия вправе принять решение без участия работодателя.

Что запрашивают до заседания и на нём. Как правило, комиссия запрашивает договоры с физлицами (самозанятыми и по ГПХ), акты выполненных работ, платёжные реестры, внутренние регламенты и переписку. Всё, что окажется в материалах дела, может быть использовано при последующей проверке ГИТ или налоговом контроле.

Что происходит по итогам. Комиссия вправе:

• направить работодателю рекомендацию оформить фактических работников в штат;
• передать материалы в государственную инспекцию труда для проведения проверки;
• инициировать передачу в налоговый орган для доначисления НДФЛ и страховых взносов;
• внести сведения о работодателе в реестр нелегальной занятости.

Рекомендация комиссии — не приговор, но игнорирование предписания ведёт к эскалации: следующий шаг — уже проверка ГИТ или налоговая с правом доначисления. При переквалификации по ст. 19.1 ТК РФ отношения считаются трудовыми с момента фактического допуска к работе — то есть доначисления рассчитываются ретроспективно.

Матрица сценариев: что происходит с компанией на разных стадиях

Сценарий 1. Запрос пояснений от ФНС

Ситуация: компания получает требование предоставить пояснения по выплатам самозанятым за последние два–три года. Доказательства, которые запрашивает налоговая: договоры, акты, платёжные документы, переписка. Исход без подготовки: налоговая самостоятельно квалифицирует отношения как трудовые и передаёт материалы на доначисление. Стратегия: до ответа на запрос — аудит договоров, подготовка аргументации реальности услуг и предпринимательской самостоятельности исполнителей. Как гендиректор: не подписывать пояснения без юридической проработки — это документ, который войдёт в доказательную базу.

Сценарий 2. Вызов на межведомственную комиссию

Ситуация: уведомление о заседании региональной комиссии с просьбой явиться лично. Доказательства, которые у комиссии уже есть: данные ФНС о выплатах, сведения из «Мой налог», жалобы бывших исполнителей. Исход без подготовки: комиссия принимает решение о передаче материалов в ГИТ и налоговую, сведения о компании вносятся в реестр. Стратегия: подготовить документационный пакет, сформировать позицию по каждому спорному исполнителю, обеспечить участие юриста на заседании. Как гендиректор: не давать устных пояснений без согласования позиции с юристом, не признавать трудовой характер отношений даже косвенно.

Сценарий 3. Доначисление по итогам проверки

Ситуация: налоговая вынесла акт о доначислении НДФЛ 13% и страховых взносов 30% на выплаты самозанятым, признанным скрытыми работниками. Дополнительно — штраф 40% по ст. 122 НК РФ при наличии умысла и пени по ст. 75 НК РФ за весь период. Уплаченный самозанятыми НПД 6% в счёт НДФЛ не зачитывается (ВС РФ, определение № 309-ЭС24-20306). Стратегия: оценить перспективы обжалования в апелляционном порядке, подготовить возражения на акт, при наличии оснований — оспорить доначисление в арбитражном суде.

Как понять, что компания в зоне риска двухуровневого мониторинга

Распространённое возражение руководителей: «мы небольшие, в мониторинг не попадём». Практика показывает обратное: скоринг ФНС автоматизирован и не делает скидок на размер бизнеса. Показатели выплат, а не число сотрудников — вот что анализирует система.

Признаки, которые работают как сигнал для скоринга даже при небольшом числе исполнителей:

• самозанятые получают от компании доход в сопоставимом размере ежемесячно, без привязки к объёму конкретных работ;
• в договорах с самозанятыми прописан режим работы, обязанность соблюдать внутренние правила, личное присутствие;
• акты выполненных работ идентичны по содержанию из месяца в месяц и не отражают конкретного измеримого результата;
• у компании среди самозанятых есть бывшие штатные сотрудники, оформленные по НПД — в нарушение двухлетнего запрета по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422;
• исполнители используют корпоративную почту, рабочие места или технику заказчика.

Достаточно трёх–четырёх совпадений, чтобы профиль компании в автоматизированной системе ФНС переместился в зону повышенного внимания. Это не означает немедленный вызов, но запрос пояснений становится вопросом времени.

Что происходит после попадания в реестр нелегальной занятости

Реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная занятость, — это публичный инструмент. Сведения из него доступны без авторизации. Последствия для компании выходят за рамки налоговых доначислений.

Во-первых, государственные и муниципальные заказчики при анализе участников закупок вправе учитывать присутствие в реестре как фактор неблагонадёжности. Для компаний, работающих с бюджетными контрактами, — это прямой коммерческий риск.

Во-вторых, контрагенты из частного сектора также начинают использовать реестр при due diligence. Факт нахождения в нём создаёт репутационный риск при переговорах о крупных сделках или привлечении финансирования.

В-третьих, нахождение в реестре — основание для проведения внеплановой проверки ГИТ. Это отдельная процедура с собственными последствиями: предписания об оформлении трудовых договоров, протоколы об административных правонарушениях.

Административная ответственность гендиректора как должностного лица — ч. 4 ст. 5.27 КоАП, штраф 10 000–20 000 ₽ за подмену трудового договора гражданско-правовым. При повторном нарушении (ч. 5 той же статьи) — дисквалификация на срок от одного до трёх лет. Штраф на юрлицо — 50 000–100 000 ₽, при повторе до 200 000 ₽.

Двухуровневый мониторинг нелегальной занятости — это работающая система, а не декларация. ФЗ-565 и Приказ Минтруда № 657н создали механизм, при котором любая компания с устойчивыми выплатами самозанятым может оказаться в поле зрения межведомственной комиссии — вне зависимости от масштаба бизнеса. Попадание в реестр нелегальной занятости, доначисление НДФЛ и страховых взносов, дисквалификация директора — это не гипотетические риски, а последовательные стадии одного сценария.

CAUTIO специализируется на защите бизнеса от переквалификации отношений с самозанятыми и ГПХ-исполнителями: от аудита договоров и подготовки к комиссии до сопровождения налоговых проверок и судебного оспаривания доначислений. Практика по налоговым и трудовым спорам.