Что запрашивает межведомственная комиссия у компании

Как устроен двухуровневый мониторинг нелегальной занятости?

Система мониторинга нелегальной занятости, введённая ФЗ-565, разделена на два уровня с разными функциями и инструментами.

На федеральном уровне ФНС анализирует данные о выплатах самозанятым через АИС «Налог-3»: объём, регулярность, число исполнителей на одного заказчика, долю дохода, приходящегося на одну компанию. Роструд получает сигналы от государственных инспекций труда и обращений самих исполнителей. Совокупно формируется перечень работодателей с признаками подмены трудовых отношений — он передаётся в регионы.

На региональном уровне межведомственные комиссии субъектов РФ рассматривают конкретные случаи: изучают материалы, вызывают руководителей, принимают рекомендации. Состав комиссии — представители региональных органов труда, налоговой службы, прокуратуры, Социального фонда России. Порядок формирования и работы комиссий детально урегулирован Приказом Минтруда № 657н от 19.11.2025.

Важно понимать: попасть в перечень и получить вызов — разные стадии. Попадание в перечень означает повышенное внимание; вызов на заседание — это уже конкретная процедура с обязанностью явиться и предоставить документы.

Что именно запрашивает межведомственная комиссия?

Комиссия запрашивает документы, которые позволяют установить фактический характер отношений с исполнителями. Перечень не является исчерпывающим — конкретный состав определяется обстоятельствами каждого случая. Однако практика показывает устойчивый набор запрашиваемых материалов.

Договорная документация

• Договоры с самозанятыми и ГПХ-исполнителями за запрашиваемый период.
• Дополнительные соглашения, технические задания, спецификации.
• Акты выполненных работ (оказания услуг) по каждому договору.
• Чеки, выданные самозанятыми через приложение «Мой налог».

Финансовые и учётные данные

• Реестры выплат внештатным исполнителям с разбивкой по периодам и суммам.
• Платёжные поручения, подтверждающие перечисление вознаграждения.
• Сведения о штатной численности организации на соответствующие даты.
• Данные об исполнителях, ранее состоявших в трудовых отношениях с компанией.

Организационные и операционные материалы

• Сведения об условиях выполнения работ: рабочее место, оборудование, инструменты.
• Внутренние регламенты, инструкции, приказы, в той мере, в которой исполнитель мог быть ими охвачен.
• Переписка с исполнителями (корпоративная электронная почта, мессенджеры) — если запрашивается целенаправленно.
• Сведения о пропускном режиме, фиксации рабочего времени исполнителей.

Ключевой критерий, который комиссия ищет в этих документах, — признаки трудовых отношений по Постановлению Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018 и письму ФНС № ЕА-4-15/4674@: устойчивость, подчинение режиму, личное выполнение, интеграция в оргструктуру, регулярность оплаты без привязки к конкретному результату.

По каким признакам комиссия квалифицирует отношения как трудовые?

Комиссия не устанавливает трудовые отношения — это компетенция суда или ГИТ. Но она оценивает совокупность признаков и формирует рекомендации. При обнаружении признаков материалы передаются в профильные ведомства: ФНС — для доначисления налогов, Роструд — для проверки и составления протоколов по ч. 4 ст. 5.27 КоАП.

Признаки, которые анализирует комиссия:

Организационная зависимость

Исполнитель подчиняется внутренним правилам компании, согласует график с руководителем, участвует в корпоративных мероприятиях как член коллектива.

Инфраструктурная зависимость

Работа выполняется на оборудовании, с материалами или на рабочем месте заказчика. Исполнитель не несёт расходов на обеспечение процесса.

Регулярность и фиксированность выплат

Вознаграждение перечисляется в одни и те же даты, в сопоставимых суммах — независимо от объёма выполненных работ. ФНС расценивает это как скрытую заработную плату.

Отсутствие предпринимательской самостоятельности

Исполнитель не работает с другими заказчиками, не формирует собственную клиентскую базу, не несёт предпринимательских рисков.

Единственный заказчик

Весь или почти весь доход самозанятого приходится на одну компанию на протяжении длительного периода.

Бывший работник

Исполнитель работал в компании по трудовому договору, затем перешёл в статус самозанятого, но продолжает выполнять ту же функцию. По п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422 доходы от бывшего работодателя в течение двух лет не облагаются НПД — это прямой запрет схемы.

Наличие двух и более перечисленных признаков в совокупности — основание для вывода комиссии о высокой вероятности подмены трудовых отношений. По ст. 19.1 ТК РФ неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений — бремя доказывания реального гражданско-правового характера договора лежит на компании.

Матрица сценариев: что происходит после вызова на комиссию

Почему «мы небольшие, в мониторинг не попадём» — ошибочный расчёт

Основное возражение компаний, работающих с самозанятыми: масштаб невелик, ФНС не обратит внимания. Это предположение не соответствует логике двухуровневого мониторинга.

Система анализирует не абсолютный размер компании, а устойчивость и структуру отношений. Небольшая компания с тремя самозанятыми, каждый из которых получает регулярные фиксированные выплаты и не имеет других заказчиков, имеет такой же риск-профиль, как и крупный заказчик с десятками исполнителей. Критерии мониторинга — качественные, а не только количественные.

Отдельный фактор — сигналы от самих исполнителей. Достаточно одного обращения самозанятого в ГИТ или прокуратуру, чтобы запустить проверку вне зависимости от размера компании. Сам факт обращения фиксируется в системе мониторинга и может повлечь вызов на комиссию.

Наконец, включение в реестр работодателей с выявленной нелегальной занятостью (предусмотрен ФЗ-565) — это публичная мера, которая затрагивает деловую репутацию компании и усложняет отношения с контрагентами и финансовыми институтами.

Практика: как арбитражные суды оценивают документы, запрошенные комиссией

Материалы, собранные межведомственной комиссией, в дальнейшем используются ФНС при налоговых проверках и судами при рассмотрении споров о переквалификации. Документооборот с самозанятыми, который выглядит безопасным на первый взгляд, в судебном разбирательстве нередко раскрывает признаки трудовых отношений.

В практике арбитражных судов Уральского округа суды переквалифицировали договоры с самозанятыми в трудовые, когда акты выполненных работ содержали описание процесса (явка, нахождение на месте, соблюдение инструкций), а не конкретного измеримого результата. Регулярные и равные по сумме выплаты при отсутствии детальных технических заданий суды расценивали как косвенное доказательство заработной платы.

В практике судов Северо-Западного округа компании удавалось защититься, когда самозанятые документально подтверждали работу с несколькими заказчиками, располагали собственным оборудованием и самостоятельно определяли способ достижения результата, закреплённого в договоре.

Ключевой вывод ВС РФ, закреплённый в определении СКЭС от 03.02.2025 по делу № А76-20897/2023: налог на профессиональный доход, уплаченный самозанятым, не засчитывается в счёт НДФЛ, доначисленного работодателю при переквалификации. Это означает двойную налоговую нагрузку на переквалифицированные выплаты — 6% НПД исполнитель уже уплатил, но работодатель доплачивает полные 13% НДФЛ плюс 30% страховых взносов.

Межведомственная комиссия — это не финальная инстанция, но её выводы формируют дальнейшую траекторию: ФНС, ГИТ, суд. Готовность к запросу комиссии означает готовность к любому из этих сценариев. Документооборот, выстроенный правильно до вызова, принципиально меняет позицию компании на каждом из этапов.

CAUTIO специализируется на защите бизнеса от переквалификации отношений с самозанятыми и ГПХ-исполнителями. Практика охватывает подготовку к комиссиям, сопровождение налоговых проверок и судебную защиту при переквалификации.